Belastingschijven in 2026: Volledig overzicht

In box 1 valt je inkomen uit werk en woning. Daaronder hoort bijvoorbeeld je salaris in loondienst of je belastbare winst als zzp’er/ondernemer, een eventuele uitkering, bijstand, AOW en/of pensioen.

Onder ‘inkomen uit eigen woning’ valt het eigenwoningforfait. Dit is een percentage van de WOZ-waarde van je woning.

In 2026 werkt de Belastingdienst, net als in 2025, met drie belastingschijven in box 1. De grensbedragen van alle schijven gaat omhoog, waarbij de tweede en derde schijf het hardst stijgen.

Lees ook: wat is het verschil tussen box 1, box 2 en box 3?

Het belastingtarief in de eerste schijf gaat licht omlaag, in de tweede schijf gaat het tarief licht omhoog. Het belastingtarief in de derde schijf (49,50%) blijft in 2026 gelijk.

In box 1 mag je ook een aantal aftrekposten toepassen:

• Lijfrentepremie die je hebt betaald voor de opbouw van je pensioen mag je tot je jaarruimte fiscaal aftrekken in box 1.

• Hypotheekrenteaftrek als je een hypotheek hebt op je woning in box 1. In 2026 heb je nog recht het maximale aftrektarief nog gekoppeld aan het belastingtarief van de tweede schijf van de inkomstenbelasting (37,56%). Wel blijft er politieke discussie over de mogelijke afbouw en volledige afschaffing van de hypotheekrenteaftrek.

• Giften aan goede doelen: boven het drempelbedrag (1% van je drempelinkomen, met een minimum van € 60)

• Groen beleggen/sparen levert je in box 1 een belastingvoordeel op van 0,1% van het vrijgestelde bedrag in box 3. Daarover later meer.

• Bepaalde studiekosten, zorgkosten, reiskosten en partneralimentatie.

Het Eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van je koopwoning. Het wordt gezien als ‘huurvoordeel’ doordat je in een koopwoning woont.

Er wordt gekeken naar de WOZ-waarde van je woning uit het jaar vóór het jaar waarin je aangifte doet. In 2027 doe je aangifte over belastingjaar 2026 (waar de overige bedragen in dit artikel voor gelden), maar reken je dus met de WOZ-waarde van je woning op 1 januari 2025. 

In de tabel hieronder zie het percentage Eigenwoningforfait dat hoort bij de WOZ-waarde van jouw woning op 1 januari 2025. De percentages voor belastingjaar 2026 zijn hetzelfde als belastingjaar 2025, maar de grensbedragen stijgen wel.

Het percentage vermenigvuldig je met de WOZ-waarde van je woning. Dit bedrag tel je op bij je inkomen uit box 1.

Veruit de meeste Nederlanders komen niet in aanraking met box 2. In box 2 wordt namelijk het inkomen uit een aanmerkelijk belang belast, bijvoorbeeld als je minimaal 5% van de aandelen in een vennootschap bezit.

Net als in 2025 gelden er twee schijven in box 2. De percentages van elke schijf blijven gelijk, maar de grensbedragen gaan wel omhoog.

Daarnaast is er de dividendbelasting: wanneer er dividend wordt uitgekeerd door je bv, wordt in eerste instantie een voorheffing van 15% ingehouden op het dividend. 

Dit bedrag kun je vervolgens verrekenen met de uiteindelijke belastingbetaling in box 2.

In box 3 worden spaargeld, beleggingen en overige bezittingen belast. Dit wordt de vermogensrendementsheffing genoemd. Tot een bepaald grensbedrag (de box 3-vrijstelling) hoef je helemaal geen belasting te betalen. 

In 2026 gaat de vrijstelling flink omlaag ten opzichte van 2025. Dit is opvallend, omdat de vrijstelling de afgelopen jaren juist steeg.De reden voor de verlaging is de uitgestelde introductie van het belastingstelsel waarbij werkelijk rendement wordt belast. Daardoor loopt de overheid belastingopbrengsten mis.

Door de vrijstellingsgrens te verlagen, komt er extra belastinggeld binnen om het begrotingstekort op te vangen.

Ook in belastingjaar 2026 betaal je dus nog steeds vermogensrendementsheffing over een fictief rendement. Het fictieve rendement op beleggingen gaat in 2026 flink omhoog: van 5,88% in 2025 naar 7,78% in 2026. Daardoor betaal je meer belasting over aandelen en andere beleggingen.

Het fictieve rendement op spaargeld voor 2026 is nog niet bekend, net als het fictieve rendement op schulden die je boven een bepaalde drempel af mag trekken van je bezittingen in box 3.

Blijkt dat je in 2026 uiteindelijk minder rendement hebt behaald op je box 3-vermogen dan het fictieve rendement? Dan kun je gebruik maken van de tegenbewijsregeling in box 3. 

Meer informatie over de voorwaarden en regels vind je op deze pagina van de Belastingdienst.

Als je aan groen beleggen of groen sparen doet, heb je recht op een extra belastingvrijstelling. In 2025 werd de vrijstelling al gehalveerd, in 2026 loopt deze licht op naar € 26.715, maar in 2028 wordt de vrijstelling volledig afgeschaft. 

We zetten de belangrijkste belastingontwikkelingen voor je op een rij: