Korkotulojen verotus ja säästäminen

Korkotulojen verotus on tärkeä osa säästämistä, mutta tiedätkö kuinka määräaikaistalletuksesi ja säästötilisi verotus toimii? Tältä sivulta löydät hyödyllistä tietoa ulkomailta saatujen korkotulojen verotuksesta ja veroilmoituksen tekemisestä Suomessa. Raisin on koonnut tämän sivun tiedot huolellisesti Suomen Verohallinnon antamien tietojen mukaan.

Korkotulojen verotus Suomessa

Suomessa asuvan yksityishenkilön saamia korkotuloja verotetaan kahdella pääasiallisella tavalla.

1. Lähdeverotus

Tavallisimmin Suomesta saadut korkotulot ovat lähdeverotuksen piirissä, jolloin ne eivät ole tuloverotuksessa veronalaista pääomatuloa.

2. Pääomatuloverotus

Muita korkotuloja, kuten ulkomailta saatuja korkotuloja, verotetaan normaalina pääomatulona. Tällöin korkotuloihin sovelletaan pääomatulojen yleistä verokantaa, joka on 30 % ja verotettavan pääomatulon 30 000 euroa ylittävältä osalta 34 %.

Haluamme huomauttaa, että jokainen Raisinin asiakas on itse vastuussa veroilmoituksen täyttämisestä oikeilla tiedoilla. Muistutamme, että Raisin ei tarjoa veroneuvontaa millään tavalla. Korkotulojen verotus voi myös riippua henkilökohtaisista olosuhteistasi, ja verotukseen voi tulla muutoksia tulevaisuudessa. Yksilöllistä apua verokysymyksiin saat paikalliselta verotoimistoltasi tai Verohallinnon verkkosivuilta.

Ulkomailta saatujen korkotulojen verotus

Suomessa asuva henkilö maksaa veroa myös ulkomailta saaduista korkotuloista Suomessa. Ulkomailta saatu korkotulo on normaalia veronalaista pääomatuloa, johon sovelletaan yllä mainittua pääomatuloverokantaa: 30 % 30 000 euroon saakka ja 34 % tämän ylittävältä osalta verovuoden aikana.

Mikäli ulkomailla on jo peritty vero korkotuloista, kaksinkertainen verotus voidaan estää verosopimuksen perusteella. Verosopimustilanteissa kaksinkertainen verotus poistetaan pääosin hyvittämällä ulkomailla maksettu vero Suomen verotuksessa. Lähdevaltion verotusoikeus on korkojen osalta joissain tilanteissa poistettu kokonaan verosopimuksissa. Tällöin tarvetta kaksinkertaisen verotuksen poistamiseen ei synny.

Ulkomaiset korkotulot on ilmoitettava veroilmoituksessa, ja mahdollinen ulkomaille maksetun lähdeveron hyvitys määräytyy Suomen ja kyseisen toisen valtion verosopimuksen mukaan. Lisätietoa Raisinin kumppanipankkeja koskevista maakohtaisista verosopimuksista ja -menettelyistä löydät alla olevasta taulukosta.

Verosopimukset kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi

Jos saat korkoja, osinkoja tai muita pääomatuloja toisesta maasta, jotkin maat pidättävät maksun yhteydessä paikallisen veron. Tätä veroa kutsutaan lähdeveroksi ja se on laillisesti vahvistettu prosenttiosuus korkotulosta. Koska Suomi on solminut verosopimuksia muiden EU-maiden kanssa, voit usein helposti alentaa tätä mahdollista lähdeveroa tai saada täydellisen vapautuksen. Tällöin et yleensä joudu maksamaan kaksinkertaista veroa.

Alla olevaan taulukkoon on koottu seuraavat maakohtaiset tiedot:

Vakiomääräinen lähdevero: Mikä on säästöjen lähdeveroprosentti tai onko sitä lainkaan (eli 0 %)?
Alennettu lähdevero: Jos lähdeveroa peritään, mihin prosenttiosuuteen lähdeveroa voidaan alentaa toimittamalla asianmukainen lomake?
Asianmukainen lomake: Mikä lomake on toimitettava, jotta tavanomaista lähdeveroa voidaan alentaa tai jotta siitä voidaan vapauttaa kokonaan?
Hyvitettävän veron enimmäismäärä: Minkä prosenttiosuuden voit (enintään) vähentää Suomen verotuksessa?

EU-valtio	Vakio lähdevero	Alennettu lähdevero	Lomake	Hyvitettävän veron enimmäismäärä verosopimuksen nojalla (%)
Espanja	19%	0%	Espanjan ilmoitus verotuksellisesta asuinpaikasta (PDF/skannaus/valokuva - vaaditaan tilin avaamiseen)	0%
Latvia	25,5%	10%	Latvian asuinpaikkatodistus (alkuperäinen)	10%
Ruotsi	Ei lähdeveroa (0%)	Ei lähdeveroa	-	0%
Saksa	Ei lähdeveroa (0%)	Ei lähdeveroa	-	0%

Jos säästösi ovat maassa, joka ei peri korkotuloista lähdeveroa, sinun tarvitsee vain ilmoittaa nämä korkotulot Suomen veroilmoituksessa pääomatulona.

Jos säästösi ovat maassa, joka perii lähdeveroa Raisin toimittaa sinulle ajoissa tarvittavat ohjeet ja/tai esitäytetyt asiakirjat kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi.

Alla olevasta taulukosta näet Raisinin kumppanipankkien maiden käytännöt määräaikaistalletusten ja säästötilien lähdeverotusta koskien.

Veromenettely maittain:

Espanja

Koskee pankkia: A&G Banco

Espanja perii talletuskoroista 19% lähdeveroa. Suomessa asuvana verovelvollisena voit saada täyden vapautuksen tästä Espanjan lähdeverosta toimittamalla allekirjoitetun ”Declaración de Residencia Fiscal” -asiakirjan (espanjalainen ilmoitus verotuksellisesta asuinpaikasta, pituus: 1 sivu) tilin avaamisen yhteydessä. Asiakirja vaaditaan tilin avaamiseen, ja toimittamalla selkeästi luettavan allekirjoitetun PDF-tiedoston/skannauksen/valokuvan kyseisestä asiakirjasta, saat vapautuksen Espanjan lähdeverosta eikä sinun tarvitse tehdä muita toimenpiteitä. Riittää, että ilmoitat korkotulosi Suomen veroilmoituksessa.

Huom: Ilmoituslomake toimitetaan esitäytettynä ohjeiden kanssa Raisin-tilillesi tilihakemuksen yhteydessä, ja se on asiakaskohtainen - sitä ei tarvitse toimittaa erikseen kunkin tilin osalta kyseisessä pankissa.

Latvia

Koskee pankkia: BluOr AS

Latvia perii säästöjen koroista 25,5% lähdeveroa. Suomessa asuvana verovelvollisena voit alentaa tämän veron 10 prosenttiin. Tätä varten sinun on esitettävä Latvian asuinpaikkatodistus viimeistään 56 kalenteripäivää (8 viikkoa) ennen talletuksesi eräpäivää tai säästötilisi korkojen maksupäivää. Latvian asuinpaikkatodistus on pankkikohtainen ja voimassa 5 vuotta siitä alkaen, kun allekirjoitat todistuksen.

Latvian asuinpaikkatodistuksen esittäminen

Saat tilinavausvahvistuksen yhteydessä Latvian asuinpaikkatodistuksen Raisin-tilisi "Asiakirjat" -osioon, kun talletuksesi latvialaisessa pankissa on avattu. Asuinpaikkatodistus on esitäytetty ja sisältää tarvittavat ohjeet.
Seuraa todistuksessa olevia ohjeita ja allekirjoita Latvian asuinpaikkatodistus merkityistä kohdista.
Lähetä allekirjoitettu asuinpaikkatodistus Suomen Verohallintoon käsiteltäväksi osoitteeseen: Verohallinto, pl 500, 00052 VERO. Verohallinto käsittelee todistuksen n. kahden viikon sisään ja lähettää sen takaisin rekisteröityyn osoitteeseesi.
Kun olet saanut Verohallinnon käsittelemän Latvian asuinpaikkatodistuksen postitse takaisin, välitä todistus postitse Raisinille osoitteeseen: Raisin, Postfach 44 05 60, 12005 Berlin, Germany.

Voimassaoloaika

Latvian asuinpaikkatodistus on pankkikohtainen ja voimassa 5 vuotta - talletuskoron lähdeveron alentamiseksi siinä pankissa, jossa säästösi on, ja siitä hetkestä alkaen, kun allekirjoitat asuinpaikkatodistuksen. Jos sinulla on useita talletuksia samassa latvialaisessa pankissa, jotka erääntyvät eri vuosina mutta joiden voimassaolo päättyy kyseisen viiden vuoden ajanjakson aikana, sinun tarvitsee toimittaa Latvian asuinpaikkatodistus vain kerran. Jos sinulla on säästötili latvialaisessa pankissa, sinun täytyy toimittaa uusi asuinpaikkatodistus viiden vuoden välein.

Asuinpaikkatodistuksen jättöaika

Varmista, että toimitat asuinpaikkailmoituksen Raisinille viimeistään 56 kalenteripäivää (8 viikkoa) ennen talletuksesi eräpäivää tai säästötilisi koron maksupäivää, jotta voimme toimittaa sen pankille ajoissa.
Liikaa maksettua Latvian lähdeveroa ei ole mahdollista periä takaisin Latviassa Raisinin kautta. Varmista siis, että lähetät asuinpaikkatodistuksen ajoissa!
Suosittelemme, että otat todistuksesta myös kopion itsellesi. Alkuperäinen allekirjoitettu versio tulee toimittaa Raisinille.

Lähdeveron hyvittäminen Suomessa

Välttääksesi kaksinkertaisen verotuksen, sinun täytyy myös ilmoittaa korkotulosi Suomen veroilmoituksessa alla olevin ohjein. Ilmoita verohallinnolle saamasi korkotulot sekä niistä maksettu lähdevero, jotta ulkomaille maksettu vero hyvitetään Suomessa. Jos olet maksanut 10% veroa Latviassa, sinun tarvitsee maksaa vain Suomen veroprosentin ja Latvian perimän veron välinen erotus. Tämä tarkoittaa, että Suomessa maksettavaksi jäisi 20% korkotuloista (30% Suomen vero - 10% Latvian lähdevero). Jos korkotulot ylittävät 30 000 euroa, maksettava vero Suomessa olisi ylittävältä osalta 24% (34% - 10%).

Ruotsi

Ruotsi ei peri lähdeveroa ulkomailla asuvilta, eli olet automaattisesti vapautettu lähdeverosta eikä sinun tarvitse tehdä lisätoimenpiteitä. Riittää, että ilmoitat saamasi korkotulot Suomen veroilmoituksessa.

Saksa

Saksa ei peri lähdeveroa ulkomailla asuvilta, eli olet automaattisesti vapautettu lähdeverosta eikä sinun tarvitse tehdä lisätoimenpiteitä. Riittää, että ilmoitat saamasi korkotulot Suomen veroilmoituksessa.

Veroilmoitus Suomessa

Suomessa asuvana yleisesti verovelvollisena korkotulosi verotetaan Suomessa riippumatta siitä, mistä maasta tulot ovat lähtöisin. Saamasi korkotulot on siksi sisällytettävä Suomen veroilmoitukseesi.

Määräaikaistalletusten ja säästötilien koron verotusta varten Raisin toimittaa sinulle aina tarvittavat asiakirjat säästötuotteitasi koskevista tapahtumista. Näitä tapahtumia ovat esimerkiksi tilien avaaminen, sulkeminen, määräaikaistalletuksen jatkaminen ja koronmaksu. Voit käyttää näitä asiakirjoja veroilmoituksen tarkistamiseen tai täydentämiseen Suomessa. Lisäksi saat Raisinilta kerran vuodessa edellisen vuoden tilinpäätöksen, joka on yleiskatsaus Raisin-tilistäsi ja säästötuotteistasi kuluneelta vuodelta. Tilinpäätös toimitetaan sähköisesti Raisin-tilillesi.

Suomessa veroilmoituksen täyttäminen on pääosin automatisoitu, mutta verovelvollisen tulee tarkistaa ja tarvittaessa täydentää esitäytetty veroilmoitus. Vaikka EU:n jäsenvaltiot voivat vaihtaa tietoja säästöjen korkotuloista, nämä tiedot eivät välttämättä näy automaattisesti esitäytetyssä veroilmoituksessasi.

Voit täyttää veroilmoituksen joko sähköisesti OmaVerossa (vero.fi/omavero) tai paperilomakkeella. Alta näet keskeiset vaiheet ja ajankohdat veroilmoituksen täyttämiseen Suomessa.

Keskeiset vaiheet veroilmoituksen täyttämiseen Suomessa

1. Ennakkoon täytetty veroilmoitus

Suomen Verohallinto lähettää veroilmoituksen esitäytettynä keväisin. Esitäytetty veroilmoitus sisältää tietoja tuloista, vähennyksistä ja maksetuista veroista, jotka Verohallinto on saanut työnantajilta, pankeilta, eläkelaitoksilta ja muilta tahoilta.

2. Tarkista ja täydennä tarvittaessa

Sinun tulee tarkistaa esitäytetty veroilmoitus huolellisesti. Jos tiedot ovat oikein, sinun ei tarvitse tehdä mitään. Jos ulkomailta saatuja korkotuloja, kiinteistötuloja tai vähennyksiä ei ole ilmoitettu, sinun tulee täydentää tiedot itse veroilmoitukseen.

3. Ilmoituksen täydentäminen

Voit ilmoittaa esitäytetystä veroilmoituksesta puuttuvat ulkomailta saadut korkotulot kahdella eri tavalla.

1. Sähköisesti OmaVerossa veroilmoituksen kohdassa "Muut tulot" > "Ulkomailta saadut tulot" > "Ulkomailta saadut pääomatulot" > "Avaa erittely" ja täytä pyydetyt tiedot

2. Paperilomakkeella 16B "Selvitys ulkomaantuloista, pääomatulot" kohdassa "Muut ulkomailta saadut pääomatulot" > "Korko toisesta EU-maasta"

4. Määräajat

Veroilmoituksen viimeinen palautuspäivä on yleensä maalis-huhtikuussa, mutta tarkka määräaika ilmoitetaan esitäytetyllä veroilmoituksellasi ja OmaVero-sivullasi.

Ajankohtaisimmat tiedot verotuksesta löydät aina Verohallinnon sivuilta tai ottamalla yhteyttä Verohallintoon.