Plan Épargne retraite (PER) : fonctionnement et avantages
Le plan d’épargne retraite (PER) est un dispositif d’épargne à long terme destiné à préparer un complément de revenus pour la retraite. Créé par la loi Pacte en 2019, il remplace progressivement d’anciens produits comme le PERP ou le contrat Madelin. Son fonctionnement repose sur un principe simple : vous effectuez des versements pendant votre vie active et l’épargne constituée est disponible au moment du départ à la retraite, sous certaines conditions. Explications.
À retenir
. Il permet de constituer un capital ou une rente pour compléter vos revenus au moment de la retraite.
. Les versements peuvent être déduits du revenu imposable, mais les sommes sont en principe imposées à la sortie.
, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi, l’épargne reste indisponible jusqu’à l’âge de la retraite.
Qu’est-ce qu’un Plan d’Épargne Retraite ?
Le plan d’épargne retraite repose sur un cadre légal précis et un fonctionnement structuré. Pour bien comprendre son intérêt, il est utile d’en préciser la définition, son objectif et son positionnement par rapport aux anciens dispositifs d’épargne retraite.
Définition du PER
Le plan d’épargne retraite est un investissement à long terme qui vous permet de vous constituer un capital ou une rente en prévision de votre retraite.
Les versements volontaires peuvent, sous conditions, être déduits de votre revenu imposable dans la limite d’un plafond annuel. En contrepartie, les sommes seront en principe imposées à la sortie, selon des règles précises.
Différents types d’établissements financiers sont en mesure de proposer un PER individuel : assureurs, gestionnaires d’actifs, mutuelles, institutions de prévoyance. Vous pouvez mettre en place des versements volontaires ou des versements automatiques afin d’alimenter tout au long de votre carrière votre compte épargne retraite.
Quel est l’objectif du PER ?
L’objectif principal du PER est de préparer un complément de revenus pour votre retraite dans un cadre fiscal spécifique.
PER, PERP, Madelin : quelles différences ?
Le PER a été conçu pour simplifier et harmoniser les anciens dispositifs d’épargne retraite. Avant 2019, plusieurs produits coexistaient :
- Le PERP (Plan d’Épargne Retraite Populaire), ouvert à titre individuel,
- Le contrat Madelin, réservé aux travailleurs non-salariés,
- D’autres dispositifs d’entreprise.
Ce qui change avec le PER :
Public concerné | Particuliers | Travailleurs indépendants | Tous profils (individuel ou entreprise) |
Sortie en capital | Limitée | Principalement en rente | Capital, rente ou mixte |
Portabilité | Limitée | Limitée | Transférable entre dispositifs |
Lisibilité | Produits distincts | Produits distincts | Cadre unifié |
En définitive, le PER permet : une plus grande souplesse à la sortie, une meilleure transférabilité entre produits, une structure harmonisée entre épargne individuelle et épargne d’entreprise.
Les différents types de plan d’épargne retraite
Il existe trois formes de plan d’épargne retraite :
- Le PER individuel (PERin) : ouvert à titre personnel auprès d’un établissement financier.
- Le PER d’entreprise collectif : proposé par l’employeur et accessible aux salariés.
- Le PER d’entreprise obligatoire : mis en place pour certaines catégories de salariés.
Cette distinction permet d’éviter la confusion fréquente entre PER individuel et PER d’entreprise.
Comment fonctionne un Plan d’Épargne Retraite ?
Le fonctionnement du PER repose sur deux phases :
La phase d’épargne
Vous effectuez des versements :
- Versements volontaires,
- Versements programmés ou ponctuels.
Ces versements peuvent être investis selon différents supports, avec un niveau de risque variable selon le contrat choisi.
La phase de sortie
Au moment de la retraite, l’épargne peut être récupérée :
- En capital, avec toutefois un déblocage possible en cas de besoin (achat de votre résidence principale par exemple),
- En rente viagère,
- Sous forme mixte.
- Le choix du mode de sortie influence la fiscalité applicable.
Fonctionnement du PER en pratique
Souscription | Ouverture d’un PER auprès d’un établissement financier | Vérifier les frais et supports proposés |
Versements | Versements libres ou programmés | Respect des plafonds de déduction |
Phase d’épargne | Capital investi selon profil choisi | Horizon long terme |
Déblocage | À la retraite ou cas exceptionnels | Fiscalité différente selon la situation |
Sortie | Capital, rente ou mixte | Imposition variable |
Quels sont les plafonds de versement ?
Les plafonds dépendent de plusieurs critères, notamment de votre statut (salarié, dirigeant), des revenus de votre foyer fiscal et de vos parts fiscales. Vous avez accès au plafond d’épargne retraite qui vous est propre depuis votre avis d’imposition. Mais globalement, les plafonds des versements appliqués sont les suivants :
Salarié | 10 % des revenus professionnels nets de cotisations sociales et frais professionnels | Plafond : 35 194 € |
Indépendant | 10 % des bénéfices imposables (BIC, BA ou BNC) de 2022, dans la limite de 351 936 € (8 fois le Plafond annuel de la Sécurité sociale ou PASS) + 15 % du bénéfice entre 43 992 € et 351 936 € (1 à 8 fois le montant du PASS) | Plafond : 85 780 € |
Bon à savoir : avec la mutualisation des plafonds entre conjoints, ces plafonds peuvent être dépassés. Vous pouvez retrouver cette information depuis votre avis d’imposition (en page 2 ou 3). Vous pouvez également trouver de nombreux simulateurs en ligne pour calculer vos avantages fiscaux.
Peut-on débloquer un PER avant la retraite ?
Si le principe du PER est de bloquer les fonds jusqu’en fin de carrière, il existe des situations exceptionnelles permettant de débloquer une partie de la somme avant la retraite :
- Achat de votre résidence principale,
- Décès de votre conjoint,
- Invalidité (titulaire du contrat, conjoint, enfants),
- En situation de surendettement,
- Cessation de l’activité de non-salariée en cas de liquidation judiciaire ou fin de droit à l’allocation chômage.
En dehors de ces situations, l’épargne reste en principe indisponible.
Simulation PER : quelle économie d’impôt ?
Selon votre tranche marginale d’imposition (TMI), la déduction fiscale des versements vous permettra une économie d’impôt plus ou moins intéressante. Prenons l’exemple d’un versement de 10 000 € effectué en 2025 pour bénéficier d’une réduction de votre revenu imposable en 2026 :
10 000 € | 30 % | 3 100 € |
41 % | 4 100 € | |
45 % | 4 500 € |
PER et fiscalité : ce qu’il faut comprendre
Que ce soit une sortie en rente ou en capital, votre épargne sera soumise à l’imposition d’après les règles suivantes :
- Imposition rente viagère issue des versements déductibles : 18,6% de taxation propre aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS) + impôts sur le revenu avec un abattement de 10 % ;
- Imposition capital issu des versements déductibles : 18,6% part prélèvements sociaux appliqués sur les plus-values uniquement + impôt sur le revenu selon le barème progressif appliqué sur le montant des versements.
Enfin, certains épargnants font le choix de bénéficier d’une déduction fiscale via le PER au moment de la sortie de l’épargne. Ce qui signifie qu’ils ne déduisent pas leurs versements pendant leur vie active. Dans ce cas-là, d’autres règles d’imposition s’appliquent au moment de la retraite.
Quels sont les avantages et les limites du PER ?
Le PER présente des caractéristiques spécifiques qu’il convient d’examiner de manière équilibrée.
Possibilité de déduire les versements du revenu imposable dans la limite des plafonds légaux | Les sommes sont en principe bloquées jusqu’à l’âge de la retraite |
Préparation structurée d’un complément de revenus à long terme | La fiscalité à la sortie dépend des choix effectués à l’entrée |
Sortie possible en capital, rente ou combinaison des deux | L’avantage fiscal à l’entrée correspond à un différé d’imposition |
Cas de déblocage anticipé prévus par la loi (résidence principale, accidents de la vie) | Complexité perçue du fonctionnement fiscal |
Portabilité entre dispositifs (changement d’employeur, passage à l’indépendance) | Dépendance à l’évolution future des règles fiscales |
Existe-t-il d’autres solutions pour se construire un capital au moment de la retraite ?
D’autres solutions d’épargne peuvent répondre à des objectifs différents, notamment en matière de disponibilité des fonds : assurance-vie, livrets d’épargne, comptes épargne européens avec Raisin pour répondre à une logique de complémentarité.
Le fonctionnement de Raisin est simple : nous vous proposons de placer facilement votre épargne dans des comptes à terme et des livrets d’épargne aux taux d’intérêt attractifs (en % par an) auprès de notre réseau de banques partenaires en Europe.
Vos dépôts sont protégés jusqu’à 100 000 € par banque et par déposant, conformément aux directives européennes via les fonds nationaux de garantie des dépôts.
L'utilisation de la plateforme Raisin est sans frais pour l'épargnant, car nous sommes directement rémunérés par nos banques partenaires.
Comptes à terme
Des taux fixes compétitifs, jusqu’à 2,85 % par an. Choisissez une durée de dépôt de 3 mois à 10 ans, couverts par les systèmes nationaux de garantie des dépôts. Ouvrez votre compte en ligne et commencez à faire fructifier votre épargne en toute sérénité.
Livrets d'épargne
Un taux variable pouvant aller jusqu’à 1,89 % par an, sans échéance et avec une flexibilité totale. Déposez et retirez librement, sans frais. Tous les comptes sont couverts par les systèmes nationaux de garantie des dépôts. Commencez à épargner dès aujourd’hui.
FAQ : vos questions sur le PER
Qu’est-ce qu’un PER ?
Le plan d’épargne retraite (PER) est un produit d’épargne à long terme destiné à préparer un complément de revenus pour la retraite. Les versements peuvent, sous conditions, être déduits du revenu imposable. L’épargne est en principe disponible au moment du départ à la retraite.
Comment fonctionne un PER ?
Le PER fonctionne en deux phases. Pendant la vie active, vous effectuez des versements qui constituent une épargne investie selon le contrat choisi. À la retraite, vous pouvez récupérer les sommes sous forme de capital, de rente viagère ou d’une combinaison des deux.
Quels sont les avantages du plan d’épargne retraite ?
Le PER permet de préparer un complément de revenus à long terme dans un cadre fiscal spécifique. Les versements peuvent être déductibles du revenu imposable dans la limite des plafonds légaux. La sortie peut se faire en capital, en rente ou de manière mixte.
Le PER est-il bloqué jusqu’à la retraite ?
Oui, en principe, les fonds sont bloqués jusqu’à l’âge légal de départ à la retraite. Toutefois, la loi prévoit certains cas de déblocage anticipé, comme l’achat de la résidence principale ou des accidents de la vie.
Quelle est la différence entre PER et assurance-vie ?
Le PER est spécifiquement conçu pour préparer la retraite avec un avantage fiscal à l’entrée. L’assurance-vie est un produit d’épargne plus flexible, sans blocage à la retraite et dont la fiscalité repose principalement sur l’imposition des gains.
Nos produits d'épargne
Informations
Aide & Contact
Nos produits d'épargne
Informations
Aide & Contact
© 2026 Raisin Bank AG, Francfort-sur-le-Main
Tous les taux d'intérêts affichés sont exprimés sous la forme de Taux de Rendement Actuariel Annuel Brut (TRAAB), sauf indication contraire. Le TRAAB exprime le rendement réel d'un placement pour lequel les intérêts sont payés et capitalisés chaque année. Il permet donc de mieux estimer sur une base annuelle le rendement réel d'un placement, hors fiscalité.