Impôt sur le revenu 2026 : barème, tranches et guide de calcul

• Avril 2026 : ouverture du service de déclaration en ligne sur impots.gouv.fr.

• Mai - juin 2026 : dates limites de dépôt des déclarations (variable selon votre département de résidence).

• Juillet - août 2026 : réception de vos avis d'imposition définitifs.

• Septembre 2026 : ajustement éventuel du taux de prélèvement à la source.

L'administration fiscale ajuste chaque année les tranches de revenus afin de préserver le pouvoir d'achat des Français face à la hausse des prix. Voici le barème officiel applicable en 2026 pour une part fiscale, basé sur l'indexation de 0,9 %.

Le calcul ne s'applique pas uniformément sur la totalité de votre salaire. Il suit une logique d'entonnoir en quatre étapes clés :

1. Le revenu brut global : la somme de vos salaires, pensions et revenus locatifs.

2. L'abattement : vous bénéficiez d'une déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (ou vous pouvez opter pour les frais réels si cela est plus avantageux).

3. Le quotient familial : on divise le revenu net imposable par votre nombre de parts (selon votre situation familiale et vos enfants à charge). À noter que si le quotient familial réduit mécaniquement l'impôt, l'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire est limité par un plafond légal (mécanisme du plafonnement).

4. L'application du barème : chaque tranche de revenu est taxée à son propre taux.

Pour bien comprendre l'impact de la progressivité, comparons trois situations pour un célibataire (1 part) par ordre de revenus croissants.

Pour un revenu net imposable de 35 000 €, le calcul est le suivant :

Sa Tranche Marginale d'Imposition (TMI) est ici de 30 %, mais son taux moyen d'imposition est de 10,3 %.

Pour un revenu net imposable de 100 000 €, l'impôt se décompose ainsi :

Ici, bien que la TMI soit de 41 %, le taux moyen d'imposition réelle est de 24,8 %.

Pour un revenu net imposable de 250 000 €, le calcul atteint le palier maximal :

Analyse : le taux moyen d'imposition s'établit à 35,6 %. À ce niveau de revenus, il est essentiel de noter que la pression fiscale est accentuée par la Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus (CEHR). Cette taxe s'ajoute dès lors que le revenu fiscal de référence (RFR) dépasse 250 000 € pour un célibataire (taux de 3 %) et peut s'élever à 4 % pour des revenus encore plus élevés (au-delà de 500 000 € pour un célibataire ou 1 000 000 € pour un couple). L'optimisation fiscale via des enveloppes de capitalisation ou des placements à fiscalité fixe devient alors une priorité stratégique pour préserver le rendement net.

Depuis la révision budgétaire de 2026, les intérêts des produits d’épargne (comptes à terme, livrets fiscalisés) sont soumis par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) ou "Flat Tax", au taux global de 31,4 % (12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux). Toutefois, une option existe : l'imposition au barème progressif.

L'option pour le barème est globale (elle s'applique à tous vos revenus mobiliers). Elle est souvent avantageuse si :

• Votre TMI est de 0 % ou 11 %.

• Vous percevez des dividendes (abattement de 40 % maintenu sous conditions).

• Vos revenus mobiliers sont modestes par rapport à votre foyer fiscal.

Note : cette option est globale et s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers de l'année.

Le Livret A est souvent perçu comme la référence grâce à son exonération fiscale. Pourtant, avec un taux fixé à 1,50 % p.a. depuis février 2026, il peut être surpassé par des solutions de placement à terme, même après l'application de la Flat Tax à 31,4 %.

Pour un capital de 20 000 €, le choix du support d'épargne influence directement la vitesse de valorisation de votre patrimoine. Cette simulation met en lumière le rendement réel (net de fiscalité) pour vous permettre d'arbitrer entre la disponibilité totale du Livret A et la performance accrue d’un compte à terme.

Le mécanisme du rendement net 

Alors que le Livret A affiche un taux net de 1,50 % (exonéré d'impôts), le CAT Raisin propose un taux brut de 2,90 %. Pour obtenir le taux net du CAT, nous appliquons le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 31,4 % sur les intérêts générés : calcul du rendement net (CAT) : 2,90 % (brut) × (1 - 0,314) = 1,99 % net p.a.

Comparaison des gains sur une période de 12 mois

Sur une période d'un an, la différence de rémunération se traduit par un gain supplémentaire significatif pour l'épargnant :

• Livret A : avec un taux de 1,50 %, le gain est de 300 €. C'est une solution de sécurité dont les dépôts sont protégés par l’État, mais son rendement est inférieur à l'inflation projetée.

• CAT Raisin (avril 2026) : malgré l'imputation de la Flat Tax (soit environ 182 € d'impôts et prélèvements sociaux déduits à la source ou déclarés), le gain net s'élève à 398 €.

Bon à savoir : comme pour tous les établissements bancaires de l’Union européenne, vos fonds déposés sur un compte à terme via Raisin bénéficient de la protection des systèmes nationaux de garantie des dépôts. Vos dépôts sont ainsi protégés jusqu'à 100 000 € par banque et par déposant, conformément aux directives européennes.

En optant pour le Compte à Terme Raisin plutôt que le Livret A, vous générez 98 € de bénéfice net supplémentaire par an pour un investissement de 20 000 €. Sur un placement de court ou moyen terme, le CAT s'impose donc comme une alternative plus rémunératrice, le différentiel de taux brut (+1,40 % par rapport au Livret A) compensant largement l'impact de la fiscalité.

Avertissement : les performances passées ne garantissent pas les performances futures. Ce guide est fourni à titre purement informatif et ne constitue pas un conseil en investissement ou une recommandation fiscale personnalisée.

Raisin vous permet d'accéder aux meilleurs taux de l'Union européenne. Les banques partenaires étant situées hors de France (Allemagne, Italie, Suède, Finlande, etc.), vous devez simplement signaler l'existence de ces comptes via le formulaire n°3916 lors de votre déclaration de revenus et déclarer les intérêts perçus à l’étranger via le formulaire n°2047.