IVAFE: cos’è e come funziona

L’IVAFE è un’imposta che colpisce il valore delle attività finanziarie detenute all’estero da persone fisiche residenti fiscalmente in Italia.

Rientrano nell’IVAFE, ad esempio:

• conti correnti e conti deposito presso banche estereconti titoli e depositi di investimento esteri

• azioni, obbligazioni, ETF, fondi e strumenti finanziari simili

L’IVAFE è l’equivalente estero dell’imposta patrimoniale italiana sulle attività finanziarie detenute in Italia, ma si applica esclusivamente ai beni finanziari all’estero.

L’IVAFE è dovuta quando sei residente fiscale in Italia e possiedi attività finanziarie all’estero, anche solo per parte dell’anno.

L’imposta si applica anche se l’attività è stata detenuta solo per una parte dell’anno.In questo caso, l’IVAFE viene calcolata in proporzione ai giorni di possesso.

Il calcolo dell’IVAFE dipende dal tipo di attività finanziaria detenuta.

Per i conti correnti esteri si applica un importo fisso per ciascun conto, a condizione che la giacenza media superi una determinata soglia.Per i titolari di conti privati, l’IVAFE non è dovuta se la giacenza media annua complessiva di tutti i conti correnti esteri nel 2026 è inferiore a 5.000 €.

Solo se la giacenza media supera 5.000 €, si paga un contributo IVAFE fisso di 34,20 € per ciascun conto. Se il conto non è stato attivo per l’intero anno, l’imposta è calcolata in proporzione; l’importo viene ripartito in base al numero di giorni di utilizzo del conto.

Per tutte le altre attività finanziarie - inclusi i conti deposito - si applica un’aliquota IVAFE dello 0,2% sul valore dell’investimento. Non sono previste franchigie. Si applica, ad esempio, a:

• azioni

• obbligazioni

• ETF e fondi comuni

• conti titoli esteri

• conti deposito (vincolati o liberi)

• gestioni patrimoniali estere

Il valore di riferimento è generalmente il valore di mercato al 31 dicembre.

L’IVAFE non si paga separatamente, ma tramite la dichiarazione dei redditi (Modello Redditi Persone Fisiche).

Il pagamento avviene tramite il modello F24, utilizzato per la maggior parte delle imposte italiane.

Nella sezione “Erario” del modello F24 vanno indicati:

• codice tributo

• anno di riferimento

• importo a debito

Per compilare correttamente la dichiarazione è fondamentale disporre di un riepilogo del valore delle attività estere.

Se utilizzi Raisin, trovi nel tuo account un rendiconto informativo utile per la compilazione della dichiarazione dei redditi.

I principali codici tributo IVAFE sono:

Nella maggior parte dei casi, i contribuenti utilizzano solo il codice 4043.

L’IVAFE non viene riscossa separatamente, ma fa parte della dichiarazione dei redditi annuale italiana (Modello Redditi). La prima rata scade generalmente a giugno. La seconda rata è facoltativa e scade generalmente a novembre.

È possibile pagare l’intero importo in un’unica soluzione oppure in forma rateale, eventualmente con l’applicazione di interessi.

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