Tassazione dei conti deposito – come funzionano le imposte sui risparmi

In Italia la tassazione dei conti deposito si basa su due imposte: una sul rendimento, pari al 26% degli interessi maturati, e una patrimoniale, che può essere l’imposta di bollo (per banche italiane) o l’IVAFE (per banche estere). Nel caso di conti gestiti da un intermediario italiano, tutte le imposte vengono trattenute direttamente dalla banca, senza alcun adempimento per te.

L’imposta di bollo è una tassa patrimoniale proporzionale al valore medio del deposito. Si applica sia ai conti deposito vincolati sia a quelli liberi, anche in assenza di interessi. L’esenzione per i conti correnti con saldo inferiore a 5.000 € non si estende ai conti deposito. L'addebito viene effettuato una o più volte all'anno o alla chiusura del conto ed è riportato nell'estratto conto.

L'IVAFE è un'imposta sugli investimenti finanziari detenuti all'estero da persone con residenza fiscale in Italia. Per i prodotti finanziari detenuti all'estero, come titoli o fondi di investimento, è attualmente applicata un'imposta pari allo 0,20% del valore dell'investimento. Per i conti correnti o i conti deposito liberi detenuti all'estero, l'aliquota fiscale è una commissione fissa di 34,20 € per conto, se il saldo del conto è superiore a 5.000 €.

Sugli interessi maturati dal conto deposito si applica una ritenuta fiscale pari al 26%. L’imposta viene trattenuta al momento dell’accredito degli interessi e versata direttamente all’Agenzia delle Entrate. In questo modo otterrai un rendimento netto che tiene già conto delle imposte previste.

La tempistica con cui vengono applicate le imposte sui conti deposito dipende dal tipo di imposta e dal Paese in cui la banca ha sede. Alcune imposte vengono trattenute direttamente dall’intermediario finanziario, mentre altre devono essere versate dal contribuente nell’ambito della dichiarazione dei redditi.

L’imposta di bollo viene applicata con periodicità diversa a seconda della banca che offre il conto deposito. In molti casi viene addebitata una volta l’anno, di solito a fine anno solare o alla scadenza del vincolo, ma alcune banche possono applicarla anche in modo proporzionale e con addebiti mensili o trimestrali.

Per i conti deposito aperti presso banche italiane, l’importo dovuto è calcolato e trattenuto direttamente dalla banca e riportato in modo chiaro nel rendiconto periodico. Per i conti esteri, invece, le modalità di addebito possono variare.

L'IVAFE viene versata una volta all'anno nell'ambito della dichiarazione dei redditi (Modello Redditi). Il pagamento avviene di norma tra giugno e luglio dell'anno successivo, eventualmente con una seconda rata a novembre. È sempre determinante che il conto sia gestito all'estero, indipendentemente dal fatto che il denaro sia vincolato o liberamente disponibile.

L’imposta è a carico del titolare del conto, ma viene calcolata e versata dalla banca. Nel caso di conti cointestati, l’importo è ripartito in parti uguali tra i titolari. Le imposte sono applicate a titolo definitivo e non devono essere inserite nella dichiarazione dei redditi.

In questo esempio si ipotizza che il risparmiatore risieda in Italia e detenga un conto deposito all'estero per un anno. Come puoi vedere, il rendimento netto è inferiore al tasso di interesse lordo, ma corrisponde al guadagno effettivo al netto delle imposte.

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Se apri un conto deposito presso una banca estera tramite Raisin, il trattamento fiscale segue regole leggermente diverse rispetto ai conti offerti da banche italiane. Gli interessi maturati sono comunque soggetti alla ritenuta fiscale italiana del 26%, ma possono essere applicate anche ritenute alla fonte previste dal Paese in cui ha sede la banca. Queste ritenute estere non sostituiscono l’imposizione italiana, ma possono ridurre l’importo lordo percepito prima dell’applicazione della ritenuta italiana.

Oltre alla tassazione sugli interessi, per tutti i conti deposito detenuti presso una banca estera si applica anche l’IVAFE, l’imposta sul valore delle attività finanziarie estere detenute da residenti fiscali italiani. L’IVAFE ha una funzione analoga all’imposta di bollo italiana, ma riguarda esclusivamente gli strumenti detenuti all’estero ed è applicata sempre in presenza di un conto deposito estero.

A seconda del Paese della banca, possono quindi verificarsi tre componenti fiscali:

1. l’eventuale ritenuta alla fonte estera,

2. la ritenuta fiscale italiana del 26,00% sugli interessi,

3. l’IVAFE sul valore del deposito.

Tutte le imposte vengono comunicate in modo chiaro nella documentazione contrattuale. Puoi approfondire l’argomento nella sezione tassazione conti esteri.

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