Steuererklärung in Österreich: Der Leitfaden für 2025

Grundsätzlich wird in Österreich zwischen der antragslosen Arbeitnehmerveranlagung für klassische Lohnsteuerempfängerinnen und Lohnsteuerempfänger und der ordentlichen Einkommensteuererklärung unterschieden. Eine Einkommensteuererklärung ist immer dann verpflichtend (sogenannte Pflichtveranlagung), wenn:

• Mehrere lohnsteuerpflichtige Einkünfte gleichzeitig bezogen wurden.

• Selbstständige Einkünfte über dem steuerfreien Grundbetrag erzielt wurden.

• Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug (wie etwa Auslandseinkünfte oder bestimmte Honorare) von mehr als 730 € pro Jahr vorlagen und den steuerfreien Grundbetrag von 13.308 € überstieg.

Wer seine Steuererklärung effizient erledigen möchte, nutzt das offizielle Portal des Bundesministeriums für Finanzen. Der Einstieg klappt mittlerweile ganz einfach über die ID Austria. Eine Steuererklärung in Österreich online abzuwickeln, bietet entscheidende Vorteile:

• Automatische Datenübernahme: Lohnzettel von Arbeitgeberinnen und Arbeitgebern werden direkt eingespielt.

• Integrierte Berechnung: Es ist sofort vorab ersichtlich, ob mit einer Nachzahlung oder einer Gutschrift zu rechnen ist.

• Fristverlängerung: Durch die Online-Übermittlung wird gesetzlich zwei Monate mehr Zeit für die Abgabe gewährt als über den klassischen Postweg.

Durch die Abschaffung der kalten Progression werden die Tarifstufen in Österreich jährlich angepasst. Nachfolgend wird die progressive Staffelung für die Veranlagungsjahre 2025 und 2026 aufgezeigt:

Für die Abgabe der Steuererklärung gilt in Österreich eine einfache Grundregel: Wer die Erklärung elektronisch über FinanzOnline einreicht, hat zwei Monate länger Zeit als bei der Abgabe in Papierform.

Die gesetzlichen Stichtage für die Pflichtveranlagung im Überblick:

• Steuerjahr 2025: In Papierform endete die Frist am 30.04.2026. Bei einer elektronischen Übermittlung über FinanzOnline galt der 30.06.2026 als Fristende.

• Steuerjahr 2026: Für das aktuelle Kalenderjahr müssen die Termine für das kommende Jahr vorgemerkt werden. Der Stichtag für die Papierform ist der 30.04.2027, während für die Online-Abgabe Zeit bis zum 30.06.2027 bleibt.

Ausnahme der freiwilligen Veranlagung: Wer die Steuererklärung freiwillig macht, um sich als Angestellte oder Angestellter zu viel gezahlte Lohnsteuer zurückzuholen, hat dafür 5 Jahre Zeit. Die Frist für das Steuerjahr 2024 endet somit erst am 31.12.2029.

Das Versäumen gesetzlicher Abgabefristen oder das Einreichen fehlerhafter Steuererklärungen kann zu rechtlichen und finanziellen Konsequenzen führen. Das österreichische Steuerrecht sieht für beide Fälle spezifische Verfahrensweisen vor, mit denen Steuerpflichtige Versäumnisse fristgerecht nachholen oder Angaben nachträglich korrigieren können.

Die gesetzliche Frist zur elektronischen Einreichung der Pflichtveranlagung für das Steuerjahr 2025 endete am 30. Juni 2026. Wurde die gesetzliche Abgabefrist verpasst, kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag von bis zu 10 % der festgesetzten Steuer verlangen (§ 135 BAO). Zur Schadensbegrenzung ist die Steuererklärung unverzüglich über FinanzOnline nachzureichen oder ein begründeter Antrag auf nachträgliche Fristverlängerung einzubringen.

Es passiert schneller als gedacht: Ein Beleg wurde vergessen oder eine Summe falsch eingetragen. In Österreich gilt die gesetzliche Verpflichtung, falsche Angaben nachträglich zu melden und eine Berichtigung einzureichen. Wenn diese Korrektur rechtzeitig übermittelt wird, bevor das Finanzamt selbst den Fehler entdeckt oder eine Prüfung einleitet, bleibt die Änderung in der Regel straffrei.

Nicht alle Einnahmen stammen aus klassischer Arbeit im Angestelltenverhältnis. Wer finanziell breiter aufgestellt ist, muss zusätzliche Formulare und Regeln beachten:

• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung: Einnahmen aus der Vermietung einer Wohnung oder eines Hauses sind einkommensteuerpflichtig. Diese werden in die Beilage E1b eingetragen. Hier können Werbungskosten wie Instandhaltung, Betriebskosten oder die Abschreibung für Abnutzung (AfA) steuerlich berücksichtigt werden.

• Einkünfte aus Kapitalvermögen: Zinsen, Dividenden und realisierte Gewinne aus Aktien unterliegen in Österreich meist der Kapitalertragsteuer (KESt) von 25 % beziehungsweise 27,5 %, die direkt von der Bank einbehalten wird. Ist der persönliche Einkommensteuersatz jedoch niedriger als 27,5 %, lohnt es sich, die Regelbesteuerungsoption in der Steuererklärung zu prüfen.

• Krypto-Steuererklärung: Kryptowährungen werden steuerlich wie klassisches Kapitalvermögen behandelt. Gewinne aus dem Verkauf von Bitcoin, Ethereum und anderen digitalen Währungen unterliegen dem Sondersteuersatz von 27,5 %, sofern es sich um Neu-Assets handelt. Eine lückenlose Dokumentation aller Transaktionen ist hierbei für das Finanzamt essentiell.

Wer die Steuererklärung selber macht, sollte sicherstellen, dass die folgenden Pauschalen und Absetzbeträge korrekt eingepflegt sind:

• Amtliches Kilometergeld: Seit Januar 2025 beträgt das amtliche Kilometergeld in Österreich einheitlich 0,50 € pro Kilometer. Dieser harmonisierte Satz gilt gleichermaßen für PKW, Motorräder und Fahrräder.

• Telearbeitspauschale (ehemals Home-Office): Bis zu 300 € pro Jahr können für die Arbeit in den eigenen vier Wänden steuerlich geltend gemacht werden, sowie zusätzliche 300 € für ergonomische Büromöbel.

• Familienbonus Plus: Dieser direkt von der Steuerschuld abziehbare Betrag sichert Familien eine spürbare steuerliche Entlastung.

• Sonderausgaben: Spenden an spendenbegünstigte Institutionen und Kirchenbeiträge (bis zu 600 €) werden oft automatisch von den Organisationen übermittelt, sollten aber im Steuerbescheid kontrolliert werden.

Hinweis: Die Inhalte auf dieser Seite dienen der allgemeinen Information und stellen keine steuerliche Beratung dar. Für detaillierte Informationen oder zur individuellen Klärung steuerrechtlicher Fragen empfehlen wir die Hinzuziehung eines Steuerberaters oder einer anderen befähigten Person.