Anlage KAP in der Steuererklärung

Hier sind Felder für Name, Vorname und die Steuernummer vorgesehen. Zusätzlich sind hier Kästchen anzukreuzen, um den Zweck der Abgabe zu spezifizieren, beispielsweise „zur Einkommensteuererklärung" oder „zur Erklärung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge". Auch die Angabe, ob es sich um eine Einzel- oder Zusammenveranlagung handelt, wird hier vermerkt.

Hier wird eine „1" eingetragen, wenn die Günstigerprüfung für sämtliche Kapitalerträge beantragt wird. Dies ist relevant, wenn der persönliche Einkommensteuersatz unter 25,00 % liegt und eine günstigere Besteuerung der Kapitalerträge erwartet wird.

Überprüfung des Steuereinbehalts: Eine „1" wird hier eingetragen, um eine Überprüfung des bereits erfolgten Steuereinbehalts für bestimmte Kapitalerträge zu beantragen.

In dieser Zeile wird eine „1" eingetragen, wenn der Steuerpflichtige kirchensteuerpflichtig ist und Kapitalerträge erzielt wurden, von denen noch keine Kirchensteuer einbehalten wurde.

Hier ist die Gesamtsumme der Kapitalerträge gemäß der Steuerbescheinigung der Bank einzutragen.

Die in Zeile 7 enthaltenen Gewinne aus dem Verkauf von Aktien sind hier separat aufzuführen.

Hier sind die in Zeile 7 enthaltenen Einkünfte aus Stillhalterprämien und Gewinne aus Termingeschäften separat zu vermerken.

Die in Zeile 7 enthaltenen Gewinne aus dem Verkauf von Investmentfondsanteilen, die vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden, sind hier einzutragen.

Hier ist die in Zeile 7 enthaltene Ersatzbemessungsgrundlage anzugeben.

In diesen Zeilen werden Verluste aus Kapitalanlagen eingetragen, die nicht oder nicht vollständig mit Gewinnen verrechnet werden konnten. Dies umfasst auch Verluste aus Termingeschäften oder dem Ausfall von Kapitalforderungen.

Hier wird der bereits in Anspruch genommene Sparer-Pauschbetrag eingetragen, der sich auf die Anlage KAP bezieht.

Dieser Bereich ist für den in Anspruch genommenen Sparer-Pauschbetrag vorgesehen, der auf Kapitalerträge entfällt, die nicht in der Anlage KAP erklärt wurden.

Hier sind Zinsen aus Privatdarlehen oder ähnliche inländische Erträge ohne Steuerabzug anzugeben.

Erträge von ausländischen Banken oder Depots, die nicht dem deutschen Steuerabzug unterlagen, sind hier einzutragen.

Diese Zeilen sind für detaillierte Angaben zu Gewinnen oder Verlusten aus Aktienveräußerungen, Stillhalterprämien, Termingeschäften und sonstigen Verlusten vorgesehen, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlagen.

Dies betrifft Zinsen, die vom Finanzamt für Steuererstattungen gezahlt wurden. Sie sind steuerpflichtig und müssen hier deklariert werden.

Diese ist ab 2024 neu in der Anlage KAP und betrifft Prozess- und Verzugszinsen.

In diesen Zeilen trägt man den Betrag ein, der ausländische niedrigbesteuerte Einkünfte einer sogenannten Zwischengesellschaft betrifft, die einem selbst oder einer nahestehenden Personen gehört oder mit ihr verbunden ist. Gleichzeitig trägt man hier einen Minderungsbetrag ein, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden

Hier werden laufende Einkünfte und Gewinne oder Verluste aus sonstigen Kapitalforderungen, stillen Gesellschaften und partiarischen Darlehen eingetragen.

Spezifische Erträge aus Lebensversicherungen sind hier anzugeben.

Hier kann die Besteuerung von Einkünften aus unternehmerischen Beteiligungen mit dem persönlichen Einkommensteuersatz beantragt werden.

Diese Zeilen betreffen laufende Einkünfte aus einer unternehmerischen Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft, einschließlich Angaben zu Gesellschaft, Finanzamt und Steuernummer.

Hier sind Bezüge und Einnahmen einzutragen, die aus der Beteiligung an Kapitalgesellschaften entstanden sind und der Steuerpflichtige zu mindestens 1,00 % beteiligt ist.

Hier ist anzukreuzen, wenn Einkünfte aus Spezial-Investmentanteilen erzielt wurden.

Hier sind bestimmte Erträge einzutragen, die in der Anlage KAP und KAP-BET enthalten sind und der ermäßigten Besteuerung unterliegen.

Hier werden die Kapitalertragsteuer, der Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer eingetragen.

Diese Zeilen betreffen angerechnete, noch nicht angerechnete oder fiktive ausländische Quellensteuern, die auf die deutsche Steuer angerechnet werden können.

In dieser Zeile trägt man die anzurechnende Steuern auf Erträgen ein, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen.

Hier ist anzukreuzen, wenn die Voraussetzungen für eine volle Anrechnung der Kapitalertragsteuer nicht erfüllt sind. Das kann beispielsweise aufgrund einer Steuerfreistellung laut DBA (Doppelbesteuerungsabkommen) der Fall sein.

Hier trägt man den Betrag ein, um den bestimmte ausländische Einkünfte bei der inländischen Besteuerung gekürzt werden sollen. Das betrifft insbesondere ausschüttende Kapitalgesellschaften aus dem Ausland, bei denen die ausländischen Erträge schon einer Besteuerung unterlagen. Diese Kürzung betrifft entweder die Abgeltungssteuer oder den persönlichen Einkommensteuersatz.

In diesen Zeilen sind Einkünfte einer ausländischen Familienstiftung einzutragen, die nicht der tariflichen Einkommensteuer unterliegen. Dazu kommen die Bezeichnung, das Finanzamt und die Steuernummer.

Hier sind anzurechnende ausländische Steuern einzutragen

Die Zeile betreffen Einkünfte einer ausländischen Familienstiftung, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen.

Hier trägt man Einkünfte ein, die aus sogenannten Steuerstundungsmodellen stammen – das sind Investments oder Beteiligungen, bei denen Erträge erst zu einem späteren Zeitpunkt steuerlich erfasst werden.

Hier sind Felder für Name, Vorname und Steuernummer vorgesehen. Zusätzlich ist hier die laufende Nummer der Anlage einzutragen. Es gibt auch Felder zur Angabe, ob es sich um "Steuerpflichtige Person / Ehemann / Person A" oder "Ehefrau / Person B" handelt, was für die gemeinsame Veranlagung relevant ist.

Hier sind Ausschüttungen aus Aktien-, Misch- und Immobilienfonds vor der Teilfreistellung einzutragen

Diese betrifft ausschließlich Ausschüttungen aus Auslands-Immobilienfonds vor Teilfreistellung.

Diese Zeile umfasst Ausschüttungen aus sonstigen Investmentfonds.

Hier werden Vorabpauschalen eingetragen.

Hier ist der Gesamtbetrag der Gewinne oder Verluste aus der Veräußerung von Aktienfonds einzutragen.

In dieser Zeile sind Gewinne aus dem Verkauf von bestandsgeschützten Alt-Anteilen vor der Teilfreistellung einzutragen, die in Zeile 14 enthalten sind.

Hier werden Gewinne und Verluste aus der fiktiven Veräußerung von nicht bestandsgeschützten Alt-Anteilen eingetragen, die nicht in Zeile 14 enthalten sind.

Diese Zeilen wiederholen die Struktur der Zeilen 14-16 für andere Fondsarten.

Hier sind Zwischengewinne aus fiktiven Veräußerungen von Investmentanteilen, die vor dem 1.1.2018 angeschafft wurden, einzutragen. Ein Zwischengewinn ist der Ertrag, den ein Fonds zwischen dem letzten Ausschüttungstermin und dem Verkaufszeitpunkt erzielt hat. Diese werden nach altem Recht versteuert.

Hier sind zur Berechnung der Vorabpauschale für jeden Investmentfonds jeweils eigene Angaben in separaten Spalten einzutragen. Wurden Anteile desselben Fonds im Jahr 2023 zu unterschiedlichen Zeitpunkten angeschafft, ist für jeden Anschaffungsmonat eine eigene Spalte zu verwenden

In dieser Zeile sind die Werte für jeden Fonds getrennt zu summieren.

In diesen Zeilen sind für jeden einzelnen Fonds die ISIN (Wertpapiernummer), Fondsbezeichnung und Art des Investmentfonds einzutragen.

Hier ist die genaue Anzahl der veräußerten Anteile einzutragen.

Hier ist der Veräußerungspreis der Anteile abzüglich (fiktiver) Anschaffungskosten, Veräußerungskosten und Vorabpauaschlen einzutragen.

In dieser Zeile widerspiegelt sich der Veräußerungsgewinn oder -verlust aus den Werten der zuvor ausgefüllten Zeilen.

Falls Anteile vor dem 1.1.2009 angeschafft wurden, ist der Wert hier einzutragen.

Diese Zeile zielt auf den fiktive Veräußerungsgewinn zum 31.12.2017 für Anteile ab, die nach dem 31.12.2008 und vor dem 1.1.2018 angeschafft wurden.

Am Beginn des Formulars sind Felder für Name, Vorname und die Steuernummer vorgesehen. Zusätzlich sind hier Kästchen anzukreuzen, um den Zweck der Abgabe zu spezifizieren, beispielsweise „zur Einkommensteuererklärung" oder „zur Erklärung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge". Auch die Angabe, ob es sich um eine Einzel- oder Zusammenveranlagung handelt, wird hier vermerkt.

Dieser Bereit dient der Identifikation der Beteiligungen, aus denen die Einkünfte stammen. Hier ist der Name der Gesellschaft oder der Gemeinschaft, das Finanzamt und die Steuernummer einzutragen.

Hier ist die Gesamtsumme der Kapitalerträge einzutragen.

Die in Zeile 8 enthaltenen Gewinne aus dem Verkauf von Aktien sind hier separat aufzuführen.

Darin sind die in Zeile 8 enthaltenen Einkünfte aus Stillhalterprämien und Gewinne aus Termingeschäften separat zu vermerken.

Hier sind Gewinne aus dem Verkauf von bestandsgeschützten Alt-Anteilen, die in Zeile 8 enthalten sind, einzutragen.

In dieser Zeile sind Verluste aus Kapitalanlagen, die in Zeile 8 enthalten sind – ausgenommen Aktienverluste – einzutragen.

Darin sind Verluste aus der Veräußerung von Aktien, die in Zeile 8 enthalten sind, einzutragen.

Verluste aus Termingeschäften werden hier eingetragen

Hier sind Verluste aus dem Ausfall von Kapitalforderungen oder wertlos gewordenen Wirtschaftsgütern einzutragen.

Hier ist die Gesamtsumme der Kapitalerträge einzutragen, die keinem inländischen Steuerabzug unterlagen.

In diesem Bereich sind die in Zeile 16 enthaltenen Gewinne aus dem Verkauf von Aktien separat aufzuführen.

Die in der Zeile 16 enthaltenen Einkünfte aus Stillhalterprämien und Gewinne aus Termingeschäften sind hier separat zu vermerken.

Hier werden Gewinne aus dem Verkauf von bestandsgeschützten Alt-Anteilen eingetragen, die in Zeile 16 enthalten sind.

In dieser Zeile sind Verluste aus Kapitalanlagen, die in Zeile 16 enthalten sind – ausgenommen Aktienverluste – einzutragen.

Hier werden Verluste aus der Veräußerung von Aktien, die in Zeile 16 enthalten sind, eingetragen.

Diese Zeile betrifft Verluste aus Termingeschäften, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlagen.

Hier trägt man Verluste aus dem Ausfall von Kapitalforderungen oder wertlos gewordenen Wirtschaftsgütern ein, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlagen.

In dieser Zeile werden Prozess- und Verzugszinsen eingetragen.

Hier ist der Gesamtbetrag des Gewinns oder Verlusts aus der Veräußerung anteiliger Wirtschaftsgüter beziehungsweise aus der Veräußerung einer unmittelbaren oder mittelbaren Beteiligung an einer Personengesellschaft einzutragen.

In diesem Bereich werden die in Zeile 25 enthaltenen Gewinne oder Verluste aus Aktienveräußerungen separat aufgeführt.

Hier sind die in Zeile 25 enthaltenen Einkünfte aus Stillhalterprämien und Gewinne aus Termingeschäften separat zu vermerken.

Hier werden Gewinne aus dem Verkauf von bestandsgeschützten Alt-Anteilen, die in Zeile 25 enthalten sind, eingetragen.

Verluste aus Termingeschäften, die in Zeile 25 enthalten sind, werden hier aufgeführt.

In dieser Zeile sind Verluste aus dem Ausfall von Kapitalforderungen oder wertlos gewordenen Wirtschaftsgütern einzutragen, die in Zeile 25 enthalten sind.

Hier sind laufende Einkünfte aus sonstigen Kapitalforderungen, stillen Gesellschaften und partiarischen Darlehen einzutragen.

In dieser Zeile sind Gewinne oder Verluste aus der Veräußerung oder Einlösung bestimmter Kapitalanlagen einzutragen. Das sind beispielsweise sonstige Kapitalforderungen jeder Art, stille Beteiligungen und partiarische Darlehen. Ebenfalls zu erfassen sind Verluste aufgrund Uneinbringlichkeit der Kapitalforderung.

Spezifische Erträge aus Lebensversicherungen sind hier anzugeben. Darunter fallen beispielsweise Verträge, die ab 2005 abgeschlossen wurden, eine Mindestlaufzeit von zwölf Monaten aufweisen und nach der Vollendung des 60. Lebensjahres ausgezahlt werden.

Hier sind Bezüge und Einnahmen einzutragen, die von nahe stehenden Personen oder aus Geschäftsbeziehungen mit Gesellschaften in Niedrigsteuerländern stammen.

In diesen Zielen sind die Kapitalertragsteuer, der Solidaritätszuschlag sowie die Kirchensteuer einzutragen. Hinzu kommen angerechnete ausländische Steuern und fiktive ausländische Quellensteuern.