Belasting box 2: Wat is aanmerkelijk belang?

Bij het berekenen van de 5%-grens kijkt de Belastingdienst niet alleen naar jouw persoonlijke bezit:

• Fiscaal partner: Aandelen van jouw en je fiscale partner worden bij elkaar opgeteld.
• Familieleden in de directe lijn: Heeft een bloed- of aanverwant in de rechte lijn (zoals jouw ouders, kinderen of kleinkinderen) een aanmerkelijk belang? Dan geldt voor jou dat jouw aandelen in hetzelfde bedrijf automatisch ook onder box 2 vallen (de meesleepregeling).

Let op: Standaard beleggingen op de beurs of aandelen onder de 5% vallen niet in box 2. Die vallen in principe onder het vermogen in box 3. Het salaris dat je eventueel ontvangt als werknemer of directeur-grootaandeelhouder (DGA) valt gewoon onder box 1.

Verkoop je je aandelen met verlies? Dit verlies kun je onder voorwaarden verrekenen met winsten uit box 2 van het voorgaande jaar of de komende jaren. 

Doet de situatie zich voor dat je definitief geen aanmerkelijk belang meer hebt en blijf je met een onverrekend verlies zitten? Dan kan dit worden omgezet in een belastingkorting voor box 1.