Quellensteuer in Österreich 2026: Einbehalt, Anrechnung & Rückerstattung

Die Quellensteuer (auch Abzugsteuer genannt) bezeichnet ein Steuererhebungsverfahren, bei dem die Steuer direkt an der „Quelle“ des Ertrags einbehalten wird. Sobald ein Rechtsträger – wie eine Aktiengesellschaft bei einer Dividende oder eine Bank bei Zinserträgen (Tagesgeld und Festgeld) – eine Ausschüttung vornimmt, führt er den entsprechenden Steueranteil vom Bruttobetrag direkt an die Finanzbehörde ab. Das bekannteste Beispiel im Alltag ist die Lohnsteuer, die der Arbeitgeber direkt vom Gehalt einbehält. Im Bereich des Kapitalvermögens erfolgt der sofortige Abzug über die Kapitalertragsteuer (KESt).

Die Quellenbesteuerung erfasst im internationalen Außensteuerrecht primär diejenigen Kapitalerträge, bei denen der automatische Steuerabzug greift. Für Anlegerinnen und Anleger betrifft dies vor allem:

• Habenzinsen auf klassischen Bankkonten wie Tagesgeld, Festgeld, Sparbuch oder Girokonto.

• Dividendenerträge aus Aktien (Ausschüttung der Bruttodividende).

• Anleihezinsen und andere Zinserträge aus Schuldverschreibungen.

Demgegenüber unterliegen andere Finanzgeschäfte wie Erträge aus Kreditkäufen, Kundenforderungen oder Hypothekarzinsen meist der regulären Veranlagung. Auch Lizenzeinnahmen werden im internationalen Außensteuerrecht oft gesondert behandelt.

Wenn Anlegerinnen oder Anleger mit Wohnsitz in Österreich Erträge auf einem ausländischen Bankkonto (zum Beispiel über Zinsplattformen) oder einem ausländischen Depot erzielen, fordert der Herkunftsstaat unter Umständen eine Steuer auf diese Erträge. Gleichzeitig verlangt Österreich eine Besteuerung der selben Erträge. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, greifen folgende Prinzipien:

• Inländisches Depot / Steuereinfacher Broker: Die österreichische Bank übernimmt die Verrechnung meist automatisch. Maximal 15,00 % der ausländischen Steuer werden direkt auf die österreichische KESt angerechnet, sofern dies nach dem jeweiligen DBA zulässig ist. Dadurch reduziert sich die in Österreich abzuführende Rest-KESt. 

• Ausländisches Depot oder ausländisches Bankkonto: Es erfolgt kein automatischer Steuerabzug. Erträge sind selbständig in der Einkommensteuererklärung (Formular E1) über die Beilage E1kv  anzugeben. Eine im Ausland abgeführte Quellensteuer kann dabei gegebenenfalls angerechnet werden. 

• Rückerstattung im Ausland: Übersteigt die einbehaltene ausländische Steuer den nach DBA anrechenbaren Satz (in der Regel über 15,00 %), ist die Differenz aktiv beim ausländischen Fiskus zurückzufordern.

• Vorab-Reduzierung: In einigen Ländern lässt sich die Steuer vorab auf den DBA-Satz senken oder vollständig vermeiden. In einigen europäischen Ländern ist dies über eine Ansässigkeitsbescheinigung (ASB) bei der jeweiligen Partnerbank möglich.

Auf nationaler Ebene liegt der reguläre KESt-Steuersatz in Österreich für die meisten Kapitalerträge, darunter Dividenden, Fondserträge, Derivate, Einkünfte aus Kryptowährungen (seit der Krypto-Steuerreform) sowie Erträge aus ausländischen Krediten oder ausländischen Bankeinkünften (wie Tagesgeld und Festgeld über ausländische Zinsplattformen) einheitlich bei 27,50 %. Eine Ausnahme gilt für klassische Geldeinlagen bei inländischen Banken, wie beispielsweise Sparbücher, Girokonten, Tagesgeld und auch Festgeld.  Für diese Produktarten beträgt der KESt-Steuersatz in Österreich 25,00 %. Vergleich zu Deutschland: Deutsche Sparerinnen und Sparer versteuern ihre Erträge mit einer Abgeltungsteuer von 25,00 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls der Kirchensteuer.

Die folgende Übersicht zeigt die Quellsteuersätze im Vergleich zum reduzierten Satz laut DBA ausgewählter Staaten im Detail. Wichtiger Hinweis für Sparerinnen und Sparer: Für reine Bankeinkünfte wie Tagesgeld oder Festgeld gewähren viele Länder bei Vorlage einer Ansässigkeitsbescheinigung eine vollständige Befreiung von der Quellensteuer vor Ort. Ein aufwändiges Rückerstattungsverfahren ist dann nicht notwendig.

Bei Sparprodukten gilt die Regel: Vorausschauend handeln. Da eine nachträgliche Rückforderung zu viel gezahlter Steuern im Ausland oft mit erheblichem administrativen Aufwand verbunden ist, empfiehlt es sich, die Voraussetzungen für eine Steuerreduzierung oder -befreiung bereits im Vorfeld zu regeln.

• Konto im Ausland eröffnen & Formulare prüfen: Ganz gleich, ob über Zinsplattformen (wie Raisin) oder direkt bei einer Auslandsbank, bei der Eröffnung sollte geprüft werden, ob das Herkunftsland der Bank eine Quellensteuer auf Zinsen verlangt und welches Formular benötigt wird.

• Ansässigkeitsbescheinigung (Formular ZS-A) beantragen: Fordert die Bank einen Nachweis der Steuerpflicht in Österreich, findet das Formular ZS-A (oder das spezifische Dokument des Partnerlandes) Verwendung. Der Antrag kann elektronisch über FinanzOnline hochgeladen werden. Das österreichische Finanzamt bestätigt die Ansässigkeit meist innerhalb weniger Tage digital oder per Post.

• Dokument rechtzeitig einreichen: Das bestätigte Formular wird an die Auslandsbank oder den Zinsanbieter gesendet. Wichtig: Bei Festgeldern hat das Dokument oft spätestens einige Wochen vor dem Ende der Laufzeit (Zinsfälligkeit) vorzuliegen. Nur dann stellt die Bank die Auszahlung auf 0,00 % Quellensteuer um.

• Zinserträge in Österreich versteuern: Die Auslandsbank überweist die Zinsen brutto (ohne Abzug vor Ort). Da ausländische Banken keine Steuer an den österreichischen Fiskus abführen, werden Erträge im Folgejahr selbstständig in die Beilage E1kv der Einkommensteuererklärung eingetragen. Dort werden sie mit 27,50 % KESt für Geldeinlagen nachversteuert.

Bei Investmentfonds und ETFs gestaltet sich das Thema für Steuerinländerinnen und Steuerinländer in Österreich deutlich einfacher. Dies gilt jedoch nur unter der Voraussetzung, dass es sich bei dem gewählten Produkt um einen sogenannten Meldefonds handelt.

Die steuerlichen Vertreterinnen beziehungsweise Vertreter eines Meldefonds melden alle ausschüttungsgleichen Erträge und die darin enthaltene Quellensteuerentlastung direkt an die Oesterreichische Kontrollbank (OeKB). Durch die Berechnung der OeKB wird eine Teilfreistellung oder die Anrechnung ausländischer Steuern automatisch auf Depotebene berücksichtigt, ohne dass Anlegerinnen oder Anleger selbst aktiv werden müssen.

Hinweis: Die Inhalte auf dieser Seite dienen der allgemeinen Information und stellen keine steuerliche Beratung dar. Für detaillierte Informationen oder zur individuellen Klärung steuerrechtlicher Fragen empfehlen wir die Hinzuziehung eines Steuerberaters oder einer anderen befähigten Person.