¿Qué es Verifactu y cuándo entra en vigor?
Si trabajas por cuenta propia, es probable que hayas escuchado hablar de la nueva normativa de facturación. En esta guía te explicamos en detalle qué es el sistema Verifactu, cómo afectará a tus impuestos y qué debes hacer para adaptarte a las nuevas exigencias de la Agencia Tributaria.
En pocas palabras
Verifactu es el nuevo sistema de Hacienda que obliga a usar programas de facturación inalterables para combatir el fraude fiscal.
La entrada en vigor de este sistema de facturación para autónomos y pymes se ha retrasado a 2027.
A diferencia de la factura electrónica, Verifactu sirve para reportar directamente la información a la Agencia Tributaria.
Adaptar tu software a tiempo te evitará multas de hasta 50.000 € y automatizará tu gestión de impuestos.
¿Qué es Verifactu?
Verifactu es el nuevo sistema de emisión de facturas verificables impulsado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) a través del Real Decreto 1007/2023 para trabajadores por cuenta propia. Su objetivo principal es erradicar los programas informáticos que permiten ocultar ventas para así combatir el fraude fiscal.
A nivel técnico, un sistema Verifactu es un software de facturación (ERP, TPV o similar) que garantiza la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación.
¿Cómo funciona Verifactu?
- Registro: por cada factura que emita el autónomo, el software genera un registro informático único.
- Huella digital: cada factura se enlaza criptográficamente con la anterior, por lo que las facturas anteriores no se pueden borrar ni modificar. Esto también facilita su enumeración .
- Envío a Hacienda: al emitir una factura, el sistema puede enviar de forma automática y segura la información (por ejemplo, emisor y receptor de la factura e importe) a la sede electrónica de la AEAT.
- Código QR: con el código QR de las facturas, el receptor o destinatario puede verificar su validez ante Hacienda.
¿Quiénes están obligados a utilizar Verifactu?
Estos son los colectivos obligados a adaptar sus sistemas de facturación:
Trabajadores autónomos | Todos los trabajadores por cuenta propia que emitan facturas por sus actividades económicas, independientemente de su volumen de ingresos. |
Pymes y grandes empresas | Todas las sociedades mercantiles (SL, SA, etc.) sujetas al Impuesto sobre Sociedades. |
Comercio electrónico | Tiendas online con ventas sujetas a IVA español y emitan facturas a otras empresas o a consumidores finales. |
Entidades sin fines lucrativos | Fundaciones o asociaciones que realicen actividades económicas (por la parte sujeta a dichas actividades). |
Negocios físicos | Cualquier negocio con caja registradora, como tiendas, bares, y restaurantes. |
¿Quién está exento de usar Verifactu?
Según la ley, no estarán obligados a usar Verifactu los siguientes colectivos:
- Empresas acogidas al SII: empresas, generalmente con una facturación superior a 6 millones de euros, obligadas a usar el Suministro Inmediato de Información (SII) de la AEAT.
- Regímenes especiales y agricultura: trabajadores por cuenta propia bajo el Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca (REAGP), así como operaciones exentas de expedir factura según el Reglamento de Facturación.
- Territorios Forales y Canarias: empresas con domicilio fiscal en Canarias (sujetas a IGIC), Ceuta y Melilla. Asimismo, el País Vasco y Navarra tienen sus propios sistemas normativos, como el sistema TicketBAI en las diputaciones vascas.
- Facturación manual (casos puntuales): contribuyentes que emitan sus facturas a mano y en papel, sin usar ningún software informático, aunque Hacienda desaconseja esta práctica.
- Profesionales que no emiten factura: como artistas y deportistas y los que realizan ventas al por menor con tickets.
¿Cuándo entra en vigor Verifactu?
Verifactu entra en vigor por fases, para que tanto las empresas que ofrecerán el sistema como las compañías y trabajadores por cuenta propia que están obligados a utilizarlo tengan un margen para adaptarse:
- Julio de 2025: fecha límite para que los fabricantes y desarrolladores de software de facturación adapten sus programas a los requisitos técnicos de la AEAT. A partir de este momento, todos los programas comercializados en España deberán ser compatibles.
- Enero 2027: desde el día 1 de este mes, las personas jurídicas que declaren sus ingresos a través del Impuesto sobre Sociedades deberán usarlo.
- Julio de 2027: a partir del día 1, el resto de autónomos y empresas que no estén exentos deberán operar con un software adaptado al nuevo reglamento.
Diferencias entre Verifactu y la facturación electrónica
Verifactu y la factura electrónica pueden confundirse. Ambos sistemas buscan digitalizar la empresa, pero sus objetivos y destinatarios son diferentes:
Objetivo principal | Lucha contra el fraude fiscal y control tributario. | Lucha contra la morosidad empresarial. |
¿A quién envía la factura? | A la Agencia Tributaria (AEAT). | Al cliente (empresa o profesional). |
Operaciones | Todas, tanto a a empresas (B2B) como a consumidores finales (B2C). | Solo operaciones entre empresas o autónomos (B2B). |
Formato | Registro informático estandarizado (XML) a Hacienda. | Factura al cliente. |
Estado de pago | No requiere informar sobre el estado del pago. | Requiere reportar la fecha exacta de cobro. |
Obligatoriedad | Obligatorio desde julio de 2026. | Obligatorio para facturas de empresa a empresa desde 2025 (Ley Crea y Crece). |
Preguntas frecuentes sobre Verifactu
¿Me pueden sancionar si no uso Verifactu?
Existen multas por no usar Verifactu si estás obligado a hacerlo. Los autónomos y empresas que usen programas de facturación que no cumplan la normativa pueden recibir multas de hasta 50.000 € por ejercicio fiscal. Para los fabricantes de software que vendan programas no adaptados, las sanciones pueden ascender a los 150.000 €.
¿Qué ventajas tiene Verifactu?
VeriFactu ofrece varias ventajas a los autónomos y empresas:
- Automatización fiscal: cumplimentar modelos tributarios, como el IVA o el modelo 100, es mucho más rápido, lo que hace que haya menos errores y recargos.
- Menos inspecciones: la información se envía directamente a Hacienda, lo que reduce las probabilidades de sufrir una inspección aleatoria por parte de Hacienda.
- Ahorro de tiempo y modernización: facilita la gestión del negocio y esto se traduce en más tiempo para maximizar la rentabilidad.
¿Es obligatorio Verifactu para todas las empresas?
No, algunas empresas están exentas, como las que utilizan el Suministro Inmediato de Información (SII) de la AEAT.
