Opas arvo-osuustilin verotukseen

Arvo-osuustili (AOT) on tili, jonka kautta voit omistaa pörssiosakkeita, rahasto-osuuksia ja monia muita arvopapereita. Arvo-osuustilin verotus kohdistuu tilille kertyviin tuloihin ja mahdollisiin myyntivoittoihin. Saadut tuotot verotetaan, kun tuotot realisoituvat. 

Arvo-osuustilin verotus koskee vuoden aikana tulleita myyntivoittoja ja osinkoja:

• Myyntivoitoista verotetaan 30–34 %
• Osinkoja verotetaan 25,5–28,9 %

Tilin eri tulolajit käsitellään verotuksessa omien sääntöjen mukaisesti, mutta kaikki saadut tuotot merkitään veroilmoitukseen pääomatuloina.

Pääomatuloilla tarkoitetaan varallisuuden tuottamaa tuloa. Arvo-osuustilillä olevia pääomatuloja voivat olla esimerkiksi: 

• Kotimaiset ja ulkomaiset osingot
• Osakkeiden myyntivoitot
• Rahasto-osuuksien myyntivoitot ja saadut tuotot
• Arvopaperien korkotuotot

Arvo-osuustilille voi kertyä tuloja kolmella tavalla:

1. Osingot: Pörssiyhtiöt maksavat voitosta osinkoa osakkeenomistajille. Arvo-osuustilille maksettujen osinkojen suuruus riippuu yhtiön päätöksestä, sillä hallitus päättää siitä maksetaanko omistajalle osinko vai ei.
   
   
2. Myyntivoitot: Kun osake tai rahasto-osuus myydään kalliimmalla kuin se on hankittu, syntynyttä tuottoa kutsutaan myyntivoitoksi eli luovutusvoitoksi. Myyntivoitto lasketaan vähentämällä luovutushinnasta hankintahinta ja kulut.
   
   
3. Rahastojen tuotot: Rahasto-osuuksien tuotot kertyvät joko arvonnousuna tai rahaston tuotto-osuuksina, joita maksetaan tilille säännöllisesti. Tilille voi myös kertyä korkoa, jos sijoittajalla on korkoa tuottavia instrumentteja, kuten sijoituksia joukkovelkakirjoihin. 

Arvo-osuustilin osinkojen verotus riippuu siitä, onko kyseessä kotimainen vai ulkomainen pörssiyhtiö. Suomessa osingoista peritään pääomatuloveroa, mutta veron määrä vaihtelee sen mukaan, mistä maasta osinko maksetaan. 

Ulkomaisia osinkoja verotetaan samalla tavalla kuin Suomesta saatuja osinkoja, jos ne ovat peräisin toisesta EU-maasta, ETA-maasta tai valtiosta, jonka kanssa Suomella on osinkoja koskeva verosopimus. Ulkomaisten osinkojen kohdalla voidaan myös käyttää lähdeverotusta. Seuraavaksi käymme läpi, miten nämä kaksi vaihtoehtoa vaikuttavat sijoitustesi tuottoon.

Kotimaisten arvo-osuustilillä olevien osinkojen verotuksesta osa on verovapaata. Tämä sääntö koskee Suomessa listattujen yhtiöiden jakamia osinkoja, jotka on vastaanotettu arvo-osuustilille:

• Veronalainen osuus: 85 % osingosta katsotaan veronalaiseksi pääomatuloksi. 
• Verovapaa osuus: 15 % osingosta on verovapaata tuloa

Pörssiyhtiö pidättää ennakonpidätyksen jo osingonmaksun yhteydessä. Nämä tiedot välittyvät Verohallinnolle ja näkyvät yleensä valmiiksi esitäytetyssä veroilmoituksessa. Sijoittaja on kuitenkin aina vastuussa siitä, että ilmoitetut tiedot ovat oikein.

Osa ulkomaisten osinkojen verotuksesta poikkeaa suomalaisten osinkojen verotuksesta, sillä se sisältää kaksi vero-osaa: yrityksen kotimaan lähdeveron ja Suomen pääomatuloveron. Tämän vuoksi sijoittajan on tärkeä tutustua, miten kaksinkertaisen verotuksen voi estää. 

Ulkomaisten osinkojen verotusperiaate: 

1. Lähdevero kotimaassa: Osingoista saatetaan periä lähdevero siinä maassa, jossa pörssiyhtiö on listattu. Tarkka veroprosentti riippuu kyseisen maan ja Suomen välisestä verosopimuksesta.
   
   
2. Verotus Suomessa: Osinko verotetaan pääomatulona.
   
   
3. Kaksinkertaisen verotuksen poisto: Ulkomailla maksettu vero hyvitetään Suomen verotuksessa. Sijoittajan kannattaa tutustua mahdollisiin hyvityksiin ja käytäntöihin etukäteen.

Tarkista aina ajankohtaiset tiedot osinkojen verotuksesta Verohallinnon verkkosivuilta. 

Arvo-osuustilillä olevat myyntivoitot verotetaan Suomen pääomatuloverokannan mukaisesti. Kun teet kauppaa arvo-osuustilillä ja myyt hallussasi olevia osakkeita, rahastoja tai muita arvopapereita, syntyy veronalaista luovutusvoittoa. 

Luovutusvoiton peruslaskelma: Luovutusvoitto lasketaan vähentämällä myyntihinnasta alkuperäinen hankintameno sekä kaupankäyntikulut. Mahdolliset kaupankäyntikulut, kuten välityspalkkiot ovat useimmiten vähennyskelpoisia. Ne voidaan yleensä vähentää osana hankinta- tai luovutushintaa.

Arvo-osuustilin verotuksessa on mahdollista hyödyntää useita vähennyksiä, jotka pienentävät veronalaista pääomatuloa ja siten lopullista maksettavaa veron määrää. Jotta vähennyksiä voi hyödyntää, ne on esitettävä asianmukaisesti veroilmoituksessa.

• Luovutustappiot
  Jos myyt osakkeita tai rahastoja alihintaan eli tappiolla, syntynyt luovutustappio on vähennyskelpoinen. Tappiot voidaan vähentää samana vuonna syntyneistä luovutusvoitoista ja usein myös muista pääomatuloista.
• Välityspalkkiot ja muut kulut
  Välityspalkkiot, säilytysmaksut ja muut sijoittamiseen suoraan liittyvät kulut voidaan huomioida osana hankintamenoa tai luovutushintaa. 
• Lainakulut sijoitustoimintaan liittyen
  Jos olet ottanut lainaa osakesijoitusten tekemiseen, tietyt lainakulut voivat olla vähennyskelpoisia pääomatuloista. Lainakulujen vähennyskelpoisuus edellyttää, että lainan käyttötarkoitus sijoittamiseen on selkeästi näytettävissä. 

Monet arvo-osuustilin palveluntarjoajista toimittavat perustiedot kaupoista ja osingoista suoraan Verohallinnolle. Sijoittajan tehtävänä on tarkistaa, että annetut tiedot ovat oikein ja tarvittaessa tehdä tietoihin korjauksia. 

1. Tarkista esitäytetty veroilmoitus
   Kun saat veroilmoituksen, tarkista siinä olevat tiedot. Käy läpi arvo-osuustilin tapahtumat: osingot, myyntivoitot, kulut ja tappiot.
   
   
2. Täydennä puuttuvat tiedot OmaVerossa
   Jos jokin tiedoista, kuten myynti, osinko tai kuluerä, on ilmoitettu väärin tai puuttuu kokonaan, voit korjata ja täydentää tiedot OmaVeron kautta.
   
   
3. Tarkista tappiot ja ulkomaiset osingot
   Luovutustappiot ja ulkomaisten osinkojen lähdeverotus saattavat olla esitäytetyssä veroilmoituksessa puutteellisia. Tietojen oikein ilmoittaminen on edellytys vähennysten saamiseen ja huomioimiseen.
   
   
4. Palauta veroilmoitus ajoissa
   Huolehdi, että oikeat tiedot ovat Verohallinnolla määräaikaan mennessä. 

Hajauta varallisuuttasi eri säästökohteiden välillä

Sijoittamisen ohella varojen hajauttaminen eri säästökohteisiin auttaa pienentämään sijoittamiseen liittyviä riskejä. Kaikkiin sijoituksiin sisältyy riski varojen arvon laskusta tai jopa niiden menettämisestä, joten matalariskiset säästökohteet – kuten säästötilit ja määräaikaistalletukset – voivat tuoda sijoituksiin tasapainoa ja pienentää riskiä varojen menetykseen.

Aloita säästäminen Raisinilla

Raisin on verkossa toimiva alusta, jonka kautta voit vertailla ja avata säästö- ja määräaikaistalletustilejä eri Euroopan pankeissa helposti ja ilman kuluja. Kun luot oman Raisin-tilin ja vahvistat henkilöllisyytesi, voit hajauttaa varasi useisiin pankkeihin yhden asiakastilin kautta.

Raisinilla säästäessä varat ovat suojattuja aina sen maan kansallisen talletussuojan mukaisesti, jossa pankki sijaitsee. EU:n alueella tämä suoja on yhdenmukaistettu 100 000 euroon pankkia ja tallettajaa kohden.

Tämä artikkeli käsittelee Suomessa käytössä olevaa sijoitusten verotusta keskittyen yksityishenkilöitä koskevaan verotukseen. Huomautamme, että artikkeli on tarkoitettu ainoastaan yleiseksi tiedoksi. Raisin ei tarjoa veroneuvontaa millään tavalla. Ajankohtaiset tiedot verotuksesta kannattaa aina tarkistaa Verohallinnon verkkosivuilta.