Miten perintövero määräytyy? Kattava opas verotukseen

Perintövero on veroa, jota maksetaan omaisuudesta, joka on saatu perintönä tai testamentin perusteella. Perintö voi olla esimerkiksi rahaa, osuus asunnosta, sijoituksia, mökki, metsää tai maata. Perittävien kohteiden summat lasketaan yhteen, minkä perusteella verotettava summa muodostuu. Verovelvollisia ovat luonnolliset henkilöt, jotka ovat saaneet osuuden perinnöstä.  

Perintövero maksetaan valtiolle, ja sen avulla on tarkoitus tasata varallisuuseroja. Verotuksen käytännöt voivat vaihdella eri maiden välillä, ja Suomessa käytössä on progressiivinen verotus. Tämä tarkoittaa, että mitä suuremman summan perintöä saa, sitä enemmän perintöveroa maksetaan.

Maksettavaan perintöveroon vaikuttavat perintönä saatu summa sekä perinnönjättäjän ja -saajan välinen sukulaisuussuhde. Perunkirjoituksessa selvitetään kuolinpesän varallisuus ja velat sekä perintöön oikeutetut perilliset ja muut mahdolliset testamentissa nimetyt saajat. Perimysjärjestys määräytyy perintökaaren mukaan. Tarkoituksena on varmistaa oikeudenmukainen perinnönjako. 

Perukirja liitteineen toimitetaan Verohallinnolle kuukauden kuluessa perunkirjoituksesta. Kun perinnönjako on tehty, perintövero määräytyy kunkin perillisen saamasta osuudesta. Päätöksessä on eritelty perintöosuuden verotettava arvo, perintöveron suuruus sekä eräpäivät ja ohjeet maksua varten. Verot maksetaan verotuspäätöksen perusteella Verohallinnolle.

Perinnönsaajat voidaan jakaa kahteen veroluokkaan – lähimmät sukulaiset ja muut kuin lähimmät sukulaiset. Maksettavan veron määrä vaihtelee veroluokkien välillä.

Veroluokka 1: Lähimmät sukulaiset

Tähän luokkaan kuuluvat:

• Puoliso
• Perillinen alenevassa polvessa: lapset ja heidän lapset
• Perillinen ylenevässä polvessa: vanhemmat ja isovanhemmat
• Perinnönjättäjän kanssa avoliitossa asunut, jos heillä on yhteisiä lapsia tai he ovat olleet naimisissa

Veroluokka 2: Muut kuin lähimmät sukulaiset

Veroluokkaan kaksi kuuluvat:

• Sisarukset
• Enot, sedät, tädit
• Serkut
• Ystävät tai muut perheen ulkopuoliset henkilöt

Perintö, jonka arvo on alle 20 000 euroa on verovapaata. Maksettavan perintöveron suuruus määräytyy sen mukaan kumpaan veroluokkaan perinnönsaaja kuuluu. Perintövero on henkilökohtainen eli jokainen perinnönsaaja on vastuussa itse veronmaksusta. 

Kuten aiemmin kävimme läpi, Suomessa perintövero on progressiivinen vero. Tämän vuoksi pienemmät perinnöt ovat saajalle verovapaita, ja maksettava summa nousee sen mukaan, mitä enemmän perintöä saadaan. 

Alla olevat taulukot näyttävät, kuinka perinnön arvo ja veroluokka yhdessä määrittävät maksettavan veron määrän.

Taulukon tiedot on koottu Verohallinnon kotisivuilta.

Taulukon tiedot on koottu Verohallinnon kotisivuilta.

Rintaperilliset kuuluvat ensimmäiseen perintöveroluokkaan ja maksavat matalampaa veroa. 

Myös he maksavat veroa perinnöstä, jonka summa on yli 20 000 euroa. Rintaperillisiä ovat perittävän alanevan polven sukulaiset eli lapset, lapsenlapset ja lapsenlapsenlapset. Jos perittävän lapsi on alaikäinen, hänellä on oikeus alaikäisyysvähennykseen. 

Perintöverolaskurin avulla on mahdollista arvioida sitä, kuinka paljon veroja tulee maksaa saadusta perinnöstä. Perukirja ja mahdollinen testamentti määrittävät, kuinka suuresta perintöosuudesta veroa maksetaan. Verohallinnon sivuilta löytyvän perintöverolaskurin avulla voit saada arvion maksettavan perintöveron suuruudesta. Laskuri huomioi puolison ja alaikäisen lapsen vähennykset. Huomaathan, että laskuri ei kuitenkaan huomioi kaikkia vähennyksiä. 

Perintövero maksetaan omaisuuden siirtyessä henkilöltä toiselle. Perinnönjättäjän menehtymisen jälkeen pidetään perunkirjoitus, joka tulee suorittaa kolmen kuukauden kuluessa. Tämän jälkeen perukirja toimitetaan Verohallinnolle kuukauden sisällä. Päätöksen käsittelyaika vaihtelee, ja tämän jälkeen jokainen perillinen saa verotuspäätöksensä.

Saadun perinnön suuruus vaikuttaa perintöveron maksuajankohtaan. Jos saatu summa on alle 500 euroa, vero maksetaan yhdellä kerralla. Jos summa on tätä suurempi, veron maksu on useimmiten jaettu kahteen erään. Maksueriä voi olla kuitenkin enintään 10 kappaletta.

Perintöveron eräpäivät:

• Ensimmäisen erän eräpäivä on noin kolmen kuukauden kuluttua verotuspäätöksen tekemisestä.
• Toinen erä erääntyy kaksi kuukautta ensimmäisen maksupäivän jälkeen.

Perintöveron eräpäivä ilmoitetaan perintöverotuspäätöksessä ja OmaVerossa. Myöhässä maksetuista veroista seuraa viivästyskorkoa. Joissakin tilanteissa, jos perintöveroa on kertynyt suuri summa ja sen maksaminen on hankalaa, voit hakea maksujärjestelyä OmaVerossa.

Perintöveron maksaminen onnistuu OmaVerossa tai verkkopankissa. Maksun onnistumisen kannalta on tärkeää tarkistaa oikeat tili- ja viitenumerot. Voit myös tehdä verosta e-laskun omassa verkkopankissasi.

Puskurirahaston säästäminen yllättävien kulujen, kuten perintöveron varalta voi tuoda talouteesi turvaa. Varojen säästämisen voi aloittaa erillisellä säästötilillä tai määräaikaistalletuksella, jotka ovat matalariskisiä säästämisen vaihtoehtoja. Säästötilillä olevat varat ovat käytettävissä silloin, kun niitä tarvitaan. 

Raisin on verkossa toimiva alusta, jonka avulla voit vertailla eri Euroopan pankkien tarjoamia säästötuotteita ja valita itsellesi parhaan ratkaisun. Voit aloittaa säästämisen luomalla oman Raisin-tilisi ja vahvistamalla henkilöllisyytesi. Tämän jälkeen voit tallettaa varasi valitsemallesi säästötilille, määräaikaistalletukselle tai hajauttaa varojasi molemmille säästötuotteille. 

Säästäminen kauttamme on suojattua, sillä jokainen kumppanipankkimme kuuluu kotimaansa talletussuojajärjestelmään. Varasi ovat suojattuna 100 000 euroon asti tallettajaa ja pankkia kohti kaikissa EU-maissa.