Kattava opas osakkeiden myynnin verotukseen

Osakkeiden myynnistä syntynyttä voittoa verotetaan pääomatulona Suomessa. Sijoittajan on hyödyllistä tietää, miten voitot vaikuttavat henkilökohtaiseen verotukseen. Maksettavan veron perustana on luovutusvoitto, joka lasketaan vähentämällä myyntihinnasta osakkeiden hankintamenot ja myyntiin liittyvät kulut. Pääsääntöisesti samat verosäännöt koskevat kotimaisia ja ulkomaisia osakkeita sekä listaamattomien että listattujen osakkeiden verotusta.

Pääomatulojen verotus

Kun myyt osakkeita voitolla, syntynyt myyntivoitto luokitellaan pääomatuloksi. Suomessa pääomatuloja verotetaan seuraavalla verokannalla: 

• 30 %, kun pääomatulot ovat enintään 30 000 €
• 34 %, kun pääomatulot ylittävät 30 000 €

Kyseessä on progressiivinen vero, joka tarkoittaa, että mitä suuremman summan saa, sitä enemmän siitä maksetaan veroa. Voit lukea lisää pääomatulojen verotuksesta täältä. 

Listaamattomien osakkeiden myynnin verotus

Listaamattomien yhtiöiden osakkeiden myynnin verotus tapahtuu pääsääntöisesti samalla kuten pörssiosakkeiden myynnin verotus. Myös tällöin luovutusvoitto lasketaan myyntihinnan ja hankintamenon erotuksena, tai voit käyttää hankintameno-olettamaa. Saadut tulot lasketaan pääomatuloiksi. Osassa tilanteissa, kuten sukupolvenvaihdoksissa, tiettyjä luovutuksia saatetaan verottaa kevyemmin.

Jos vuoden aikana sijoittaja myy omaisuutta yhteensä enintään 1 000 eurolla, osakkeiden myynti voi olla verovapaata. Huomioithan, että raja koskee kaikkia vuoden aikana myytyjä omaisuuseriä yhteensä – ei vain osakkeita. Vaikka edellytystä veron maksulle ei tulisi, tiedot tulee kuitenkin ilmoittaa Verohallinnolle. 

Osakkeita myydessäsi saat yleensä joko myyntivoittoa eli luovutusvoittoja tai myyntitappiota eli luovutustappiota. Kun lasket mahdollista voiton tai tappion määrää, vähennät osakkeiden myyntihinnasta: 

• Osakkeista maksamasi ostohinnan ja mahdollisen varainsiirtoveron
• Voiton hankkimiskulut, kuten välityspalkkiot ja toimitusmaksut

Osakkeiden myyntiverotuksen laskuri

Voit myös laskea osakkeiden myyntiveron erilaisten laskureiden avulla, jotka auttavat arvioimaan veron määrää ennen veroilmoituksen täyttämistä.

Useimmiten tarvitset seuraavat tiedot laskuria varten: 

• Hankintahinnan
• Myyntihinnan
• Kulut (esimerkiksi välityspalkkiot)
• Omistusajan (tarvitaan hankintameno-olettamaa varten)

Huomioithan, että laskureiden antamat tulokset ovat suuntaa-antavia. Lopullinen verotus perustuu aina Verohallinnolle annettuun veroilmoitukseen ja voimassaolevaan verotukseen. 

Suomessa yleisesti verovelvollinen maksaa veroa myös ulkomaisten osakkeiden luovutusvoitoista. Monissa tilanteissa verotus määräytyy Suomen lainsäädännön mukaan. Lisäksi verotukseen voivat vaikuttaa myös Suomen ja ulkomaisten valtioiden väliset verosopimukset sekä mahdollisesti ulkomailla jo maksettu vero. Ulkomailla peritty vero voidaan tietyissä tilanteissa hyvittää Suomen verotuksessa, jotta verovelvollinen ei joudu maksamaan veroa samasta tulosta kahteen kertaan. 

Perityn osakkeen hankintamenoksi katsotaan yleensä se arvo, joka on vahvistettu perintöverotuksessa. Myydessäsi perityt osakkeet luovutusvoitto lasketaan tämän hankintahinnan ja myyntihinnan erotuksena. Voit käyttää myös hankintameno-olettamaa. 

Perityt osakkeet verotetaan joko kuolinpesän tai perillisen tulona sen mukaan, kumpi tekee osakkeiden myynnin. Voit lukea lisää perintöverotuksesta oppaastamme: Miten perintövero määräytyy?

Kuolinpesän osakkeiden myynnin verotus

Kuolinpesä on itsenäinen verovelvollinen yksikkö niin kauan kuin omaisuus on jakamatta perillisten kesken. Jos kuolinpesä myy osakkeita ennen perinnönjakoa, luovutusvoitto verotetaan kuolinpesän tulona ja ilmoitetaan sen veroilmoituksessa. Mikäli osakkeet on jo jaettu perillisille, myynnistä syntyvä mahdollinen voitto verotetaan perillisen tulona.

Sijoittaminen ja varallisuuden kasvattaminen voivat olla osa henkilökohtaista talouden hallintaa, mutta yhtä tärkeää on huolehtia myös taloudellisesta suunnittelusta ja verotuksesta. Osakkeiden myynnin verotuksen huolehtimisen lisäksi säästämisen aloittaminen voi olla keskeinen askel taloudellisen vakauden rakentamisessa. 

Raisinin kautta voit vertailla ja hallinnoida säästötilejä ja määräaikaistalletuksia Euroopan pankeissa yhden alustan avulla – täysin ilman kuluja. Kun avaat Raisin-tilin, voit yhden kirjautumisen kautta avata useita talletuksia eri pankeissa ja hajauttaa säästöjäsi useamman pankin kesken. Kaikki talletukset ovat suojattuja sen maan kansallisen talletussuojan mukaisesti, jossa pankki toimii. Talletussuoja on 100 000 euroa pankkia ja tallettajaa kohden.