Kattava opas varainsiirtoverotukseen

Varainsiirtovero maksetaan aina silloin, kun kaupanteon kohteena on Suomessa sijaitseva kiinteistö, asunto-osake tai muu vastaava omaisuus, jonka omistusoikeus siirtyy kaupalla. Vero määräytyy kohteen kauppahinnan perusteella, ja sen maksaminen on ostajan velvollisuus. 

Miksi varainsiirtoveroa maksetaan? 

Varainsiirtoveron maksu on lakisääteinen velvoite Suomessa tapahtuvissa omistusoikeuden siirroissa. Se on yksi valtion keräämistä tuloista, ja sen perimmäinen tarkoitus on verottaa varallisuuden siirtymistä ostajalta myyjälle. Lisäksi veron maksu liittyy omistusoikeuden rekisteröintiin ja julkiseen valvontaan. Esimerkiksi kiinteistökaupassa varainsiirtoveron maksukuitti on edellytys sille, että ostaja saa lainhuudon.

Maksettavan varainsiirtoveron määrä riippuu siitä, minkä tyyppistä omaisuutta hankit. Vero lasketaan prosenttiosuutena omaisuuden kauppahinnasta tai muusta vastikkeesta, ja se voi vaihdella omaisuustyypin mukaan. Näet alla olevasta taulukosta varainsiirtoveron yleisimmät verokannat eri omaisuustyypeille.

Varainsiirtoveron verokannat

Huomioithan, että verotukseen voi tulla muutoksia. Tarkista aina ajankohtaiset tiedot Verohallinnon kotisivuilta.

Laskuesimerkit varainsiirtoveron maksusta

Varainsiirtovero lasketaan yleensä velattomasta kauppahinnasta eli kokonaisvastikkeesta. Alla olevat esimerkit näyttävät maksettavan veron määrän. 

Asunto-osakkeen vero:

• Hinta: 300 000 €
• Verokanta: 1,5 %
• Maksettava vero: 300 000 € x 0,0015 = 4 500 €

Omakotitalon vero: 

• Hinta: 500 000 €
• Verokanta: 3,0 %
• Maksettava vero: 500 000 € x 0,03 = 15 000 €

Varainsiirtoveron maksuajankohta riippuu siitä, onko kyseessä kiinteistön vai arvopaperin luovutus. Veron maksuaika on lyhyempi asunto-osakkeiden kohdalle, kun taas kiinteistökaupassa maksu on sidottu lainhuudon hakemiseen. 

Kiinteistön varainsiirtovero 

Kiinteistön, kuten tontin tai omakotitalon kaupassa varainsiirtoveroilmoitus tulee tehdä ennen kuin lainhuutoa haetaan tai kirjataan. Lainhuutoa tai kirjaamista haetaan 6 kuukauden kuluessa siitä, kun kauppakirja tai muu sopimus on allekirjoitettu. Kiinteistön varainsiirtoverotuksessa on tärkeää huomioida, ettei lainhuutoa voida myöntää ennen kuin vero on maksettu ja ilmoitus on tehty Verohallinnolle. 

Asunto-osakkeen varainsiirtovero

Asunto-osakkeiden kaupassa vero maksetaan useimmiten pian kaupanteon jälkeen. Se on pääsääntöisesti maksettava 2 kuukauden kuluessa omistusoikeuden siirtymisestä eli kauppakirjan allekirjoittamisesta. 

Veroilmoitus varainsiirtoverosta on annettava OmaVerossa viimeistään maksuaikana. Jos ostat asunnon kiinteistövälittäjältä, useimmiten hän hoitaa ilmoituksen tekemisen. Kuitenkin vastuu veron maksusta ja oikeasta ilmoituksesta on aina ostajalla. 

Varainsiirtovero ensiasunnon ostajalle

Ensiasunnonostajilla on ollut mahdollisuus vapautukseen varainsiirtoveron maksusta tietyin ehdoin. Tämä vapautus poistettiin käytöstä vuoden 2024 alussa. Nykyisin kaikki ostajat ovat pääsääntöisesti velvollisia maksamaan varainsiirtoveron. 

Pitääkö molempien maksaa varainsiirtovero, jos ostajia on kaksi? 

Varainsiirtoveron maksaja on aina ostaja. Jos kyseessä on yhteisomistajuus, ja esimerkiksi aviopari ostaa asunnon yhdessä, molemmat ovat verovelvollisia omasta osuudestaan. Varainsiirtoveroa ei peritä myyjältä, mutta hän on mahdollisesti verovelvollinen saamastaan myyntivoitosta. Myyntivoitto lasketaan omaisuuden myyntihinnan ja hankintamenon erotuksena.

Kun tiedät, varainsiirtoveron perusteet ja sen mukana tuomat velvoitteet, on aika siirtyä käytännön vinkkeihin. Huolellinen ja oikea-aikainen toiminta ovat avainasemassa, jotta veronmaksuprosessi sujuu vaivattomasti. Seuraavat neljä vinkkiä ovat tärkeitä ottaa huomioon varainsiirtoveroa maksaessa: 

1. Varmista maksettavan varainsiirtoveron määrä
   Ennen kaupantekoa on tärkeää selvittää, kuinka paljon varainsiirtoveroa tulee maksaa. Varmista veron määrä ja budjetoi se osaksi kauppahintaa, jotta et kohtaa yllätyksiä kaupanteon jälkeen.
   
   
2. Tarkista ajankohtaiset verotustiedot Verohallinnosta
   Verotukseen voi tulla muutoksia, joten on hyvä tarkistaa ajankohtaiset tiedot Verohallinnon sivuilta ennen kaupantekoa. Löydät myös tietoa mahdollisia erikoistilanteita varten, jotka voivat liittyä varainsiirtoveron maksuun.
   
   
3. Huomioi varainsiirtoveron ilmoitus- ja maksuaika
   Varainsiirtoveron maksaminen on aikarajoitettu, ja myöhästymisestä voi seurata veronkorotuksia ja viivästyskorkoa.
   
   
4. Näe varainsiirtovero osana kokonaiskustannusta
   Kun ostat kiinteistön tai asunto-osakkeen, varainsiirtovero on osa kaupan kokonaiskustannuksia. Suunnittele rahoituksesi niin, että vero on mukana budjetissa. Tämä voi tarkoittaa, että varat on suunniteltava tarkasti ennen kaupantekoa, jotta veron maksaminen ei aiheuta taloudellisia haasteita myöhemmin.

Varainsiirtoveroa maksetaan pääsääntöisesti vastikkeellisesta luovutuksesta, mutta on olemassa tilanteita, joissa veroa ei tarvitse maksaa. Nämä tilanteet liittyvät usein vastikkeettomiin luovutuksiin tai muihin erityistilanteisiin kaupankäynnissä. Seuraavissa tilanteissa varainsiirtoveroa ei tarvitse maksaa: 

1. Perinnön tai testamentin kautta saatu omaisuus
   Jos saat omaisuutta perintönä tai testamentilla, varainsiirtoveroa ei makseta, vaan verovelvollisuus siirtyy perintöveron maksamiseen. Perintöveron määrä riippuu saajan sukulaisuussuhteesta ja saatujen omaisuuserien arvosta. Voit lukea lisää artikkelistamme: Miten perintövero määräytyy?
   
   
2. Lahjana saatu omaisuus
   Jos saat lahjaksi omaisuutta, verotus tapahtuu lahjaverona. Lahjavero määräytyy lahjan arvon ja saajan sukulaisuussuhteen mukaan.
   
   
3. Laskettu veron määrä on alle 10 euroa
   Jos varainsiirtoveron määrä on alle 10 euroa, veroa ei tarvitse maksaa. Huomioithan, että veroilmoitus on silti tehtävä, vaikka verosumma olisi pieni.
   
   
4. Arvopaperipörssistä ostetut osakkeet ja muut arvopaperit
   Arvopaperipörssistä ostetuista osakkeista ja muista arvopapereista ei makseta varainsiirtoveroa. Näistä luovutuksista maksetaan mahdollista myyntivoittoa, johon sovelletaan pääomatulojen verotusta.

Varainsiirtovero on merkittävä osa kiinteistön tai asunto-osakkeen hankintakustannuksia, ja sen maksuun liittyy tärkeitä aikarajoja. Tämän vuoksi on hyvä varautua etukäteen ja huomioida, miten nämä kulut vaikuttavat varojen budjetointiin. Raisinin kautta avattavat säästötuotteet voivat auttaa sinua kasvattamaan säästöjäsi ja varautumaan varainsiirtoveron maksamiseen sekä muihin suuriin menoihin.

Raisin tarjoaa helpon tavan säästää ja hajauttaa varoja Euroopan pankkien välillä. Voit vertailla ja avata säästötilejä sekä määräaikaistalletuksia yhden alustan kautta, ilman avaus- tai kuukausimaksuja.