Aktivrente: Steuern, Freibetrag und Regeln ab 2026

Die Aktivrente gilt seit 2026 für Menschen im Rentenalter, die in einem abhängigen Beschäftigungsverhältnis weiterarbeiten. Sie regelt die steuerliche Behandlung von zusätzlichem Arbeitseinkommen im Ruhestand und gilt für Voll- und Teilzeitbeschäftigte.

Ziel der Aktivrente ist es, Weiterarbeit nach dem Renteneintritt steuerlich einzuordnen und bis zu einer festgelegten Grenze zu begünstigen. Das betrifft ausschließlich Einkommen aus abhängiger Beschäftigung. Die gesetzliche Rente bleibt davon unberührt und wird weiterhin nach den bestehenden Regelungen besteuert.

Im Vergleich zum klassischen Rentenbezug entsteht eine Kombination aus Renteneinkünften und zusätzlichem Erwerbseinkommen. Diese werden steuerlich unterschiedlich eingeordnet, in der Einkommensteuer jedoch gemeinsam betrachtet.

Kurz gesagt: Aktivrente bedeutet Weiterarbeit im Rentenalter mit klaren steuerlichen Regeln.

Die Aktivrente betrifft die steuerliche Behandlung von zusätzlichem Arbeitseinkommen im Rentenalter. Bis zu 2.000 € pro Monat können dabei begünstigt bleiben. Wird dieser Betrag gleichmäßig erzielt, entspricht das bis zu 24.000 € pro Jahr. Einkommen oberhalb dieser Grenze unterliegt der regulären Besteuerung.

Ein Zuverdienst aus der Aktivrente wird als Erwerbseinkommen aus nichtselbstständiger Arbeit berücksichtigt. Die konkrete steuerliche Wirkung ergibt sich aus dem individuellen Steuersatz, der alle Einkünfte eines Steuerjahres einbezieht.

Kurz gesagt: Begünstigung bis 2.000 € pro Monat, darüber reguläre Besteuerung.

Die Aktivrente ordnet zusätzliches Erwerbseinkommen im Ruhestand in einen klaren steuerlichen Rahmen ein. Sie ergänzt bestehende Einkunftsarten und beeinflusst die steuerliche Gesamtbetrachtung eines Steuerjahres.

Beim reinen Rentenbezug bestehen die Einkünfte überwiegend aus Rentenzahlungen. Die steuerliche Behandlung ist gesetzlich festgelegt und richtet sich nach den Regelungen zur Rentenbesteuerung.

Mit der Aktivrente kommt ein Erwerbseinkommen hinzu, das nach den Grundsätzen für nichtselbstständige Arbeit berücksichtigt wird. Diese Kombination aus Rente und zusätzlichem Arbeitseinkommen kann die steuerliche Einordnung verändern, da mehrere Einkunftsarten zusammengeführt werden.

Einkommen aus der Aktivrente unterscheidet sich steuerlich von anderen Einkommensarten im Ruhestand, etwa aus Kapitalvermögen oder Vermietung. Während beispielsweise Zinsen oder Mieteinnahmen eigenen steuerlichen Regelungen folgen, wird das Einkommen aus der Aktivrente als Erwerbseinkommen eingeordnet.

Durch diese Abgrenzung lässt sich die Aktivrente klar in das bestehende Einkommensteuersystem einordnen. Sie steht gleichberechtigt neben anderen Einkunftsarten und wird im Rahmen der Steuerveranlagung gemeinsam betrachtet. Zu den anderen Einkunftsarten erfahren Sie mehr im Abschnitt Aktivrente in Kombination mit anderen Einkünften.

Einkünfte aus einer Weiterbeschäftigung im Rahmen der Aktivrente zählen zu den steuerlich relevanten Einnahmen. Sie werden daher im Rahmen der Einkommensteuer berücksichtigt und in der Steuererklärung zusammen mit weiteren Einkünften erfasst.

Während des Jahres führt der Arbeitgeber die anfallende Lohnsteuer direkt an das Finanzamt ab. Dabei wird der monatliche Freibetrag von bis zu 2.000 € gemäß Aktivrentenregelung berücksichtigt. Einkommensanteile oberhalb dieser Grenze unterliegen dem regulären Lohnsteuerabzug.

Unabhängig vom laufenden Lohnsteuerabzug werden Einkünfte aus der Aktivrente in der Einkommensteuererklärung zusammen mit der gesetzlichen Rente erfasst. Dadurch erhält das Finanzamt einen vollständigen Überblick über die Einkommenssituation des jeweiligen Steuerjahres.

Zusätzlich zur steuerlichen Behandlung ist bei der Aktivrente die Sozialversicherung (Kranken- und Pflegeversicherung) zu berücksichtigen. Steuerrecht und Sozialversicherungsrecht folgen dabei unterschiedlichen Grundsätzen. Ob und in welchem Umfang Beiträge zur Sozialversicherung anfallen, hängt von der Art der Tätigkeit und dem bestehenden Versicherungsstatus ab. 

Da die sozialversicherungsrechtliche Behandlung von individuellen Faktoren abhängt, ist eine pauschale Aussage nicht möglich. Die konkrete Einordnung erfolgt im jeweiligen Versicherungsverhältnis und nach den geltenden sozialversicherungsrechtlichen Vorgaben.

Im Ruhestand können mehrere Einkommensarten parallel bestehen. Die Aktivrente wird dabei als zusätzlicher Bestandteil neben bestehenden Einnahmen eingeordnet und im Rahmen der Einkommensteuer gemeinsam mit diesen betrachtet.

Dabei bleibt die jeweilige Einkunftsart klar voneinander abgegrenzt. Rentenzahlungen folgen den geltenden Regelungen zur Rentenbesteuerung, während die Aktivrente als Erwerbseinkommen eingeordnet wird.

Zusätzlich zu Renten und Erwerbseinkommen können beispielsweise Kapitalerträge, etwa aus Zinsen, Teil der Einkommenssituation im Ruhestand sein. Diese unterliegen eigenen steuerlichen Regelungen und werden unabhängig von der Aktivrente behandelt. In der Steuererklärung fließen Kapitalerträge, Renteneinkünfte und Einkommen aus der Aktivrente zusammen.

Zusätzliches Einkommen im Ruhestand wirft häufig die Frage auf, wie es übersichtlich eingeplant werden kann. Bei Raisin finden Sie dazu eine Übersicht über Tagesgeld- und Festgeldangebote europäischer Banken – mit transparenten Informationen zu Zinsen, Laufzeiten und Einlagensicherung.

Hinweis: Die Inhalte auf dieser Seite dienen der allgemeinen Information und stellen keine steuerliche Beratung dar. Für detaillierte Informationen oder zur individuellen Klärung steuerrechtlicher Fragen empfehlen wir die Hinzuziehung eines Steuerberaters oder einer anderen gemäß § 2 StBerG befähigten Person.