Marginaalivero 2026: Näin marginaalivero vaikuttaa tuloihin

Marginaalivero tarkoittaa sitä veroprosenttia, joka kohdistuu seuraavaan ansaittuun euroon. Se kertoo, kuinka suuri osa lisätulosta menee veroihin ja veronluonteisiin maksuihin ja kuinka paljon siitä jää käteen. Suomessa marginaalivero perustuu progressiiviseen verotukseen, mikä tarkoittaa, että lisätulon verotus voi kasvaa tulojen noustessa. Marginaalivero voi tulla vastaan esimerkiksi palkankorotuksen, bonuksen, ylityökorvauksen tai muiden lisätulojen yhteydessä.

Mitä eroa on veroprosentilla ja marginaaliveroprosentilla?

Veroprosentti ja marginaaliveroprosentti kuvaavat verotusta eri näkökulmista. Veroprosentti kertoo, kuinka suuri osa tuloista menee kokonaisuudessaan veroihin ja veronluonteisiin maksuihin, kun taas marginaaliveroprosentti kertoo, kuinka suuri osa lisätulosta menee veroihin ja maksuihin.

Tämän vuoksi marginaaliveroprosentti voi olla huomattavasti korkeampi kuin veroprosentti. Korkea marginaaliveroprosentti ei siis tarkoita, että kaikkia tuloja verotettaisiin samalla prosentilla.

Marginaaliveron vaikutus näkyy käytännössä silloin, kun tulosi kasvavat. Kun saat lisää ansiotuloa, koko lisäsumma ei kasvata käteen jääviä tulojasi. Osa lisätulosta menee veroihin ja veronluonteisiin maksuihin, ja loppuosa kasvattaa nettotulojasi.

Marginaaliveroprosentin avulla voit siis arvioida, kuinka paljon tietystä lisätulosta jää todellisuudessa käyttöösi. Mitä korkeampi marginaaliveroprosentti on, sitä pienempi osa lisäansiosta kasvattaa nettotulojasi.Ansiotulojen marginaaliverotus voi tulla vastaan esimerkiksi seuraavissa tilanteissa:

• Palkankorotus – osa palkankorotuksesta menee veroihin, loput kasvattavat nettopalkkaasi.

• Bonus – bonukset ovat ansiotuloa, joten niihin sovelletaan samaa marginaaliveroa kuin muihin palkkatuloihin.

• Ylityökorvaukset – myös ylityöstä saadut korvaukset kasvattavat verotettavia ansiotulojasi.

• Sivutulot – esimerkiksi osa-aikatyöstä tai toisesta työstä saadut ansiot verotetaan samalla periaatteella kuin muutkin ansiotulot.

Suomessa ansiotulojen verotus on progressiivista, joten tuloverotuksen taso yleensä nousee tulojen kasvaessa. Marginaaliveroprosentti ei kuitenkaan kasva tasaisesti, vaan se voi nousta tai laskea eri tulotasoilla verotukseen vaikuttavien maksujen ja vähennysten seurauksena.

Tulojen nousu ei tarkoita, että kaikki aiemmin ansaitut tulot verotettaisiin uuden, korkeamman marginaaliveroprosentin mukaan. Marginaaliveroprosentti kuvaa sen sijaan sitä, kuinka paljon verot ja veronluonteiset maksut kasvavat lisätulon seurauksena.

Marginaaliverotaulukko 2026

Alla oleva marginaaliverotaulukko havainnollistaa palkansaajan marginaaliveroprosenttia eri tulotasoilla Suomessa vuonna 2026. Vuonna 2026 ylintä marginaaliveroastetta alennettiin 52 prosenttiin, kun se oli aiemmin noin 59 prosenttia. Muutos kevensi erityisesti suurituloisten ansiotulojen verotusta.

Laskelma perustuu vuoden 2026 veroperusteisiin ja sisältää verojen lisäksi keskeiset veronluonteiset maksut. Marginaaliveroprosentti voi vaihdella henkilökohtaisen tilanteen mukaan (Lähde: Veronmaksajain Keskusliitto).

Marginaalivero lasketaan selvittämällä, kuinka paljon verot ja veronluonteiset maksut kasvavat, kun ansiotulot kasvavat. Laskennassa verrataan siis verotuksen määrää ennen lisätuloa ja sen jälkeen. Näiden verojen ja maksujen erotusta verrataan saadun lisätulon määrään.

Marginaaliveroprosentin laskemiseen voidaan käyttää seuraavaa kaavaa:

Marginaaliveroprosentti = lisätulosta aiheutuva verojen ja veronluonteisten maksujen kasvu ÷ lisätulo × 100

Esimerkki marginaaliveron laskemisesta

Oletetaan, että palkansaajan vuositulot ovat 50 000 euroa ja hän ansaitsee niiden lisäksi 100 euroa. Jos verot ja veronluonteiset maksut kasvavat lisätulon seurauksena 50,40 euroa, marginaaliveroprosentti voidaan laskea vertaamalla maksujen kasvua 100 euron lisätuloon:

50,40 € ÷ 100 € × 100 = 50,4 %

Marginaaliveroprosentti on tässä esimerkissä 50,4 %. Tämä tarkoittaa, että 100 euron lisätulosta 50,40 euroa menee kasvaneisiin veroihin ja veronluonteisiin maksuihin. Palkansaajan nettotulot kasvavat näin ollen 49,60 euroa.

Marginaaliveron laskemisessa on hyvä huomioida, että kyse ei ole pelkästään valtion tuloverosta. Lopputulokseen vaikuttavat useat verotuksen osat sekä veronluonteiset maksut ja vähennykset. Tämän vuoksi marginaaliveroprosentti voi muuttua tulotason mukaan, eikä omaa marginaaliveroa voi päätellä pelkästään esimerkiksi verokortissa näkyvästä ennakonpidätysprosentista.

Todellinen marginaaliveroprosentti riippuu myös henkilökohtaisesta verotuksesta. Edellä oleva laskelma havainnollistaa siksi ennen kaikkea sitä, miten marginaaliveroprosentti lasketaan, kun lisätulon ja siitä aiheutuvan verojen ja maksujen kasvun määrä tunnetaan.

Marginaalivero ei ole sama kuin ennakonpidätysprosentti

Marginaaliveroprosenttia ei pidä sekoittaa verokortissa näkyvään ennakonpidätysprosenttiin, sillä ne kuvaavat verotusta eri näkökulmista. Ennakonpidätysprosentti määrittää, kuinka suuren osuuden tulon maksaja, kuten työnantaja, pidättää tuloistasi ennakkoon ja tilittää Verohallinnolle. Se perustuu verokortin tietoihin ja arvioon verovuoden tuloista ja vähennyksistä.

Marginaaliveroprosentti puolestaan kuvaa sitä, kuinka paljon verot ja veronluonteiset maksut kasvavat ansiotulojen kasvaessa. Verokortissa näkyvä ennakonpidätysprosentti ei siis kerro suoraan, kuinka suuri marginaaliveroprosenttisi on tai kuinka paljon esimerkiksi palkankorotuksesta jää käteen.

Marginaaliveroprosenttiin vaikuttavat tulotason lisäksi verotuksessa huomioitavat vähennykset ja muut henkilökohtaiset tekijät. Marginaaliveroprosenttia ei siis voi itse valita, eikä esimerkiksi verokortin ennakonpidätysprosentin muuttaminen itsessään pienennä lopullista verotusta.

Omaan verotukseen voi kuitenkin vaikuttaa varmistamalla, että kaikki vähennykset, joihin olet oikeutettu, tulevat huomioiduiksi. Vähennyksestä riippuen se voi pienentää verotettavan tulon määrää tai vähentää suoraan maksettavan veron määrää. Vähennyksen vaikutus marginaaliveroprosenttiin riippuu kuitenkin vähennyksen tyypistä, tulotasosta ja henkilökohtaisesta verotuksesta.

• Tarkista, mihin verovähennyksiin olet oikeutettu
  Verotuksessa voidaan huomioida erilaisia vähennyksiä esimerkiksi työn tekemiseen, työmatkoihin tai kotitaloudessa teetettyyn työhön liittyen. Osa vähennyksistä tehdään automaattisesti, mutta osa menoista täytyy ilmoittaa itse Verohallinnolle.
  
  Siksi omat veroilmoituksen tiedot kannattaa tarkistaa ja varmistaa, että kaikki vähennyskelpoiset menot on huomioitu.

• Huomioi eri tulolajien verotus
  Kaikkia tuloja ei veroteta Suomessa samalla tavalla. Palkka ja muut ansiotulot kuuluvat progressiivisen ansiotuloverotuksen piiriin, kun taas pääomatuloihin sovelletaan omaa verotustaan. Tulon verokohtelu määräytyy sen perusteella, millaisesta tulosta on kyse, eikä tulolajia voi lähtökohtaisesti valita itse verotuksen keventämiseksi.
  
  Jos saat palkkatulojen lisäksi esimerkiksi sijoitus- tai vuokratuloja, oman talouden kokonaisverotusta kannattaa siksi tarkastella eri tulolajit huomioiden.

Kun tiedät, kuinka paljon palkankorotuksesta, bonuksesta tai muusta lisätulosta jää verojen ja veronluonteisten maksujen jälkeen käyttöösi, voit arvioida tulojen muutosten todellista vaikutusta omaan talouteesi. Nettotulojen perusteella on myös helpompi suunnitella, kuinka paljon rahaa haluat käyttää ja kuinka paljon laittaa säästöön.

Esimerkiksi osan palkankorotuksesta voi ohjata säännöllisesti säästöön tai kertaluonteisesta bonuksesta voi säästää osan tulevia tavoitteita varten. Säästötili voi sopia esimerkiksi puskurirahastolle ja muille säästöille, jotka haluat pitää joustavasti käytettävissä. Jos taas tiedät, ettet tarvitse osaa säästöistäsi tietyn ajanjakson aikana, määräaikaistalletus voi tarjota niille ennalta sovitun koron.

Raisin on verkossa toimiva alusta, jonka kautta voit vertailla ja avata säästötuotteita eri eurooppalaisissa pankeissa helposti yhden tilin kautta. Tarjolla on sekä vaihtuvakorkoisia säästötilejä että kiinteäkorkoisia määräaikaistalletuksia, joten voit valita omaan tilanteeseesi ja tavoitteisiisi sopivan vaihtoehdon. Kaikki Raisinin kautta avatut talletukset kuuluvat sen maan lakisääteisen talletussuojan piiriin, jossa pankki toimii. Talletussuoja kattaa 100 000 euroa tallettajaa ja pankkia kohden.

Tämä artikkeli käsittelee Suomessa käytössä olevaa sijoitusten verotusta keskittyen yksityishenkilöitä koskevaan verotukseen. Huomautamme, että artikkeli on tarkoitettu ainoastaan yleiseksi informaatioksi. Raisin ei tarjoa veroneuvontaa millään tavalla. Ajankohtaiset tiedot verotuksesta kannattaa aina tarkistaa Verohallinnon verkkosivuilta.