Pääomatuloista tehtävät vähennykset 2026

Pääomatuloista voi vähentää kuluja, jotka liittyvät suoraan pääomatulojen hankkimiseen tai säilyttämiseen. Vähennykset pienentävät verotettavan pääomatulon määrää ja voivat siten pienentää maksettavaa veroa.

Yleisiä pääomatuloista tehtäviä vähennyksiä ovat esimerkiksi:

• Tulonhankkimismenot, kuten sijoitustoimintaan liittyvät puhelin-, tietokone-, tietoliikenneyhteys- ja ammattikirjallisuuskulut.

• Tulonhankkimisvelan korot, jos laina on otettu veronalaisen tulon hankkimista varten, esimerkiksi sijoitusasuntoa tai osakkeita varten.

• Luovutustappiot, joita voidaan vähentää luovutusvoitoista ja muista pääomatuloista verosäännösten mukaisesti.

• Arvopapereiden hoito- ja säilytysmenot, joihin liittyy 50 euron omavastuu.

• Vapaaehtoisen eläkevakuutuksen ja PS-sopimuksen maksut, joita voi vähentää tietyin edellytyksin.

• Takaisin maksetut osakaslainat, jos osakaslaina on aiemmin verotettu pääomatulona.

• Jälkimarkkinahyvitys, joka voi olla vähennyskelpoinen tulonhankkimismeno joukkovelkakirjan ostajalle.

Seuraavaksi käymme läpi yleisimmät vähennykset tarkemmin ja kerromme, millä edellytyksillä niitä voi hyödyntää verotuksessa.

Esimerkki vähennysten vaikutuksesta

Oletetaan, että saat vuoden aikana 4 000 euroa pääomatuloja ja sinulla on seuraavat vähennyskelpoiset kulut. Tässä esimerkissä vähennykset pienentävät verotettavaa pääomatuloa 1 000 eurolla, jolloin myös maksettavan veron määrä pienenee.

Tulonhankkimismenot ovat kuluja, jotka syntyvät pääomatulojen hankkimisesta tai säilyttämisestä. Jos kulut liittyvät suoraan esimerkiksi sijoitustoimintaan tai vuokratulojen hankkimiseen, ne voivat olla vähennyskelpoisia verotuksessa.

Vähennyskelpoisia tulonhankkimismenoja voivat olla esimerkiksi:

• puhelimen käytöstä aiheutuneet kulut

• tietokoneen hankinta- tai käyttökulut

• tietoliikenneyhteyden, kuten internetyhteyden, kustannukset

• sijoittamiseen liittyvän ammattikirjallisuuden hankintakulut.

Jos samaa laitetta tai palvelua käytetään sekä sijoitustoimintaan että yksityisiin tarkoituksiin, vähennys voidaan tehdä vain siltä osin kuin kulut liittyvät pääomatulojen hankkimiseen.

Työhuonevähennys

Joissakin tilanteissa myös työhuonevähennys voidaan vähentää pääomatuloista. Vähennyksen edellytykset riippuvat siitä, kuinka aktiivista pääomatulojen hankkiminen on. Pelkkä passiivinen sijoittaminen ei yleensä oikeuta työhuonevähennykseen.

Jos työskentelet kotona säännöllisesti pääomatulojen hankkimiseksi, esimerkiksi aktiivisen vuokraustoiminnan vuoksi, voit tietyin edellytyksin olla oikeutettu työhuonevähennykseen.

Tulonhankkimisvelan korot ovat vähennyskelpoisia pääomatuloista. Tulonhankkimisvelalla tarkoitetaan lainaa, joka on otettu veronalaisen tulon hankkimista varten, esimerkiksi sijoitusasunnon ostamiseen tai osakkeiden hankintaan.

Sen sijaan oman asunnon asuntolainan korkoja ei voi enää vähentää verotuksessa. Myöskään lainan lyhennykset eivät ole vähennyskelpoisia, vaan vähennys koskee ainoastaan lainasta maksettuja korkoja.

Jos pääomatuloja ei ole riittävästi korkojen vähentämiseen, vähennys voidaan tietyin edellytyksin huomioida alijäämähyvityksenä ansiotulojen verotuksessa.

Jos myyt sijoituksen tappiolla, syntynyt luovutustappio voidaan yleensä vähentää verotuksessa. Luovutustappio vähennetään ensisijaisesti luovutusvuoden luovutusvoitoista ja sen jälkeen muista veronalaisista pääomatuloista. Jos vähennystä ei voida tehdä kokonaan samana verovuonna, käyttämätön luovutustappio voidaan siirtää vähennettäväksi seuraavien viiden vuoden aikana sitä mukaa kuin pääomatuloja kertyy.

On kuitenkin hyvä huomioida, että luovutustappion perusteella ei myönnetä alijäämähyvitystä. Jos pääomatuloja ei ole riittävästi tappion vähentämiseen, vähennys siirtyy tuleville verovuosille voimassa olevan lainsäädännön mukaisesti.

Edellä käsiteltyjen vähennysten lisäksi pääomatuloista voidaan tietyissä tilanteissa vähentää myös muita kuluja ja maksuja. Vähennysoikeus riippuu aina vähennyksen tyypistä ja omasta verotustilanteestasi.

Muita pääomatuloista tehtäviä vähennyksiä ovat esimerkiksi:

• Arvopapereiden hoito- ja säilytysmenot, kuten arvopapereiden säilyttämisestä aiheutuvat kulut. Näihin sovelletaan 50 euron omavastuuta.

• Vapaaehtoisen eläkevakuutuksen ja PS-sopimuksen maksut, joita voi tietyin edellytyksin vähentää pääomatuloista enintään 5 000 euroon vuodessa.

• Takaisin maksetut osakaslainat, jos osakaslaina on aiemmin verotettu pääomatulona ja takaisinmaksu tapahtuu määräajassa.

• Jälkimarkkinahyvitys, jonka joukkovelkakirjalainan ostaja voi tietyissä tilanteissa vähentää tulonhankkimismenona.

Kaikkia vähennyksiä ei tarvitse ilmoittaa itse, sillä osa tiedoista välittyy Verohallinnolle automaattisesti. Esitäytetty veroilmoitus kannattaa kuitenkin aina tarkistaa, jotta kaikki vähennykset on huomioitu oikein.

Monet pääomatuloista tehtävät vähennykset välittyvät Verohallinnolle automaattisesti esimerkiksi pankeilta, rahastoyhtiöiltä ja muilta palveluntarjoajilta. Esitäytetty veroilmoitus kannattaa kuitenkin aina tarkistaa huolellisesti, jotta kaikki vähennykset on huomioitu oikein.

Jos jokin vähennys puuttuu tai tiedoissa on virheitä, voit täydentää tai korjata ne OmaVerossa ennen veroilmoituksen määräpäivää. Säilytä myös tositteet vähennyskelpoisista kuluista, sillä Verohallinto voi tarvittaessa pyytää niistä lisäselvitystä.

Erityisesti sijoittamiseen liittyvät tulonhankkimismenot ja muut vähennykset eivät aina välity Verohallinnolle automaattisesti. Siksi on tärkeää tarkistaa, että kaikki vähennyskelpoiset kulut on ilmoitettu oikein.

Jos vähennyksiä ei ole huomioitu oikein, se voi vaikuttaa lopulliseen verotukseesi. Virheet voivat esimerkiksi pienentää veronpalautustasi tai johtaa jäännösveroon. Tästä syystä veroilmoituksen tiedot kannattaa tarkistaa huolellisesti ennen sen hyväksymistä.

Pääomatuloista tehtävien vähennysten hyödyntäminen voi pienentää verotettavan pääomatulon määrää ja siten kasvattaa sijoituksista käteen jäävää tuottoa. Kun verotus on kunnossa, voit suunnitella säästämistäsi ja sijoittamistasi pitkäjänteisemmin sekä hyödyntää varallisuuttasi omien tavoitteidesi mukaisesti.

Jos et tarvitse sijoituksistasi tai muusta varallisuudestasi saatavia varoja heti, voit harkita niiden siirtämistä korkoa tuottavalle säästötilille tai määräaikaistalletukseen. Raisinin kautta voit vertailla ja avata eri eurooppalaisten pankkien säästötilejä ja määräaikaistalletuksia yhden tilin kautta. Kaikki Raisinin kautta avatut talletukset kuuluvat sen maan lakisääteisen talletussuojan piiriin, jossa pankki toimii. Talletussuoja kattaa 100 000 euroa tallettajaa ja pankkia kohden.

Huomioi korkotuottojen verotus: Koska Raisinin kumppanipankit toimivat muissa EU- ja ETA-maissa, niistä saatu korkotuotto verotetaan Suomessa veronalaisena pääomatulona kotimaisen korkotulon lähdeveron sijaan. Tämä tarkoittaa, että voit hyödyntää tässä oppaassa mainittuja pääomatulojen vähennyksiä (kuten luovutustappioita tai tulonhankkimismenoja) myös Raisinin kautta saamiesi korkotuottojen verotuksessa.

Tämä artikkeli käsittelee Suomessa käytössä olevaa sijoitusten verotusta keskittyen yksityishenkilöitä koskevaan verotukseen. Huomautamme, että artikkeli on tarkoitettu ainoastaan yleiseksi informaatioksi. Raisin ei tarjoa veroneuvontaa millään tavalla. Ajankohtaiset tiedot verotuksesta kannattaa aina tarkistaa Verohallinnon verkkosivuilta.