Kattava opas rahastojen verotukseen Suomessa

Sijoitusrahastojen tuotot verotetaan pääsääntöisesti pääomatulon veroprosentin mukaisesti. Rahastosäästämisessä tuotot jaetaan kahteen osuuteen: tuotto-osuuteen (A-osuus) ja kasvuosuuteen (B-osuus). Rahasto-osuuksien verotus riippuu siitä, onko kyseessä tuotto- vai kasvuosuus, sillä ne verotetaan eri tavalla. Alta näet tarkemmat tiedot osuuksien verotuksesta: 

• Tuotto-osuus: Veroa maksetaan vuosittain jaettavan tuoton perusteella. Yleisimmin rahastoyhtiö pidättää 30 %:n ennakonpidätyksen tuotto-osuuksista tuoton maksun yhteydessä. 
• Kasvuosuus: Veroa maksetaan myynnin yhteydessä. Kasvuosuuksien tuotot sijoitetaan rahaston sisällä uudelleen, mikä voi mahdollistaa korkoa korolle -ilmiön kertymisen. Veroa ei kerry vuosittain, joka tarkoittaa veronmaksua rahasto-osuuden myynnin yhteydessä.

Useimmissa tapauksissa Suomessa toimivat pankit ja rahastoyhtiöt ilmoittavat automaattisesti myynnit ja tuotot Verohallinnolle. Yhtiöt raportoivat Verohallinnolle kalenterivuoden aikana tekemäsi ostot ja myynnit sekä maksetut tuotto-osuudet, joten tiedot näkyvät usein valmiiksi täytettynä veroilmoituksessasi.

Sijoittajan vastuulla on kuitenkin aina tarkistaa esitäytetty veroilmoitus ja tarvittaessa korjata mahdolliset puutteet tai virheet. Erityisesti ulkomaisista rahastoista saadut tuotot on usein ilmoitettava itse. Seuraavaksi käymme läpi, miten rahastoja verotetaan erilaisissa tilanteissa. 

Rahastojen myyntivoitto ja -tappio verotuksessa

Kun myyt (tai luovutat) rahasto-osuutesi, syntyy joko voittoa tai tappiota.

• Myyntivoitto syntyy, kun myyntihinta on alkuperäistä hankintahintaa korkeampi. Tämä voitto katsotaan veronalaiseksi tuloksi. Myyntivoitosta maksetaan veroa pääomatulon veroprosentin mukaisesti.
• Myyntitappio syntyy, kun myyntihinta on pienempi kuin alkuperäinen hankintahinta. Tappiot voidaan vähentää ensisijaisesti saman verovuoden luovutusvoitoista. Jos luovutusvoittoja ei ole riittävästi, tappiot voidaan vähentää myös muista pääomatuloista, kuten osinkotuloista tai korkotuloista.

Rahastojen myyntivoitoista perittävä vero on progressiivinen pääomatulovero. Progressiivinen verotus tarkoittaa, että pienemmistä voitoista maksetaan vähemmän veroa, kun taas suuremmista voitoista maksetaan suhteellisesti enemmän. 

Veroprosentit rahastojen myyntivoitosta:

• Enintään 30 000 euroa: 30 %
• Yli 30 000 euroa ylittävä osuus: 34 %

Meneekö rahaston vaihdosta veroa? 

Rahaston tuotto-osuuksia voi vaihtaa kasvuosuuksiin tai päinvastoin verovapaasti, mutta tämä verottomuus koskee vain saman sijoitusrahaston sisällä tehtyjä vaihtoja. Jos sen sijaan vaihdat toisen rahaston osuuteen, tämä katsotaan verotuksessa rahasto-osuuden myynniksi ja uuden osuuden ostoksi. Tällöin mahdollinen saatu myyntivoitto on pääomatuloveron alaista.

Rahasto-osuuksien myynnistä syntyy verotettavaa voittoa tai tappiota, joka lasketaan seuraavasti:

Verotettava voitto = myyntihinta – hankintameno – myyntikulut

Kun rahasto-osuuksia myydään, verotettavan voiton tai tappion laskemiseen vaikuttaa se, mitkä osuudet myydään ja millä hinnalla ne on alun perin ostettu. FIFO-periaate (First In, First Out) määrittää, että ensimmäisenä ostetut osuudet myydään ensin. Tämä periaate vaikuttaa siihen, minkä ostohinnan mukaan myyntivoitto tai -tappio lasketaan.

Esimerkki FIFO-periaatteesta, jos olet ostanut rahasto-osuuksia seuraavasti:

• 80 osuutta 15 € /kappale 
• 40 osuutta 18 € /kappale 
• 60 osuutta 17 € /kappale 

Kun päätät myydä yhteensä 110 osuutta, FIFO-periaatteen mukaan myyt ensin 80 osuutta, jotka ostit 15 euron hintaan. Loput 30 osuutta myydään 18 euron kappalehinnalla ostetuista eristä.

FIFO-periaatteen mukaan myynnissä käytetään ensimmäisenä ostettujen osuuksien ostohintaa, mikä vaikuttaa verotettavan myyntivoiton tai -tappion määrään.

Rahasto-osuuden myynti alle 1 000 euroa

Pienet rahasto-osuuden myynnit voivat olla verovapaita. Jos rahasto-osuuksien yhteenlaskettu myyntihinta kaikista myynneistä on alle 1 000 euroa kalenterivuoden aikana, myyntivoitot ovat verovapaita. Tähän 1 000 euron summaan otetaan huomioon kaikki verovuoden aikana myyty omaisuus, kuten kiinteistöt, asunto-osakkeet ja osakkeet.

Sijoittamiseen kuuluu arvonnousun lisäksi myös riskien hallinta. Kuten aiemmin kävimme läpi, jos myyt rahasto-osuuksiasi hankintahintaa halvemmalla, sinulle syntyy luovutustappiota. Verotuksessa tappioita voidaan vähentää seuraavin tavoin: 

• Ensisijaisesti luovutusvoitoista:
  Tappiot vähennetään ensin saman verovuoden aikana saaduista luovutusvoitoista, kuten muiden rahastojen tai osakkeiden myyntivoitoista.
• Kaikista pääomatuloista:
  Jos luovutusvoittoja ei ole riittävästi kattamaan tappioita, tappio voidaan vähentää myös muista pääomatuloista, kuten vuokratuloista tai osingoista.
• Viiden vuoden hyödyntämisaika:
  Jos tappiovuonna ei ole lainkaan pääomatuloja, vähennysoikeus ei katoa. Tappio siirtyy verotuksessa seuraaville viidelle vuodelle, ja sen voi vähentää silloin, kun pääomatuloja kertyy.

Rahastojen verotuksessa on tärkeää varmistaa, että kaikki tiedot on ilmoitettu oikein ja verot maksetaan ajallaan. Alla oleva muistilista auttaa sinua hallitsemaan verotuksesi sujuvasti.

1. Useimmissa tapauksissa rahastoyhtiöt ja pankit ilmoittavat automaattisesti rahaston myynnit ja tuotot Verohallinnolle. Tästä huolimatta on tärkeää tarkistaa esitäytetty veroilmoitus ja korjata mahdolliset virheet tai puutteet.
   
   
2. Varmista myös, että olet ottanut huomioon kaikki mahdolliset verovähennykset, jotta veroilmoitus on täydellinen ja oikein täytetty.
   
   
3. Muista maksaa verot Verohallinnolle eräpäivään mennessä, jotta vältyt myöhästymismaksuilta ja virheiltä.
   
   
4. Jos tarvitset apua verotukseen liittyen, ole yhteydessä talousneuvojaan tai Verohallintoon. 

Kun verotuksen perusteet ovat kunnossa, hahmotat paremmin sijoitustesi ja säästöjesi kokonaisuuden. Kun säästösi kasvavat, niiden hajauttaminen eri kohteisiin auttaa hallitsemaan riskejä ja hyödyntämään markkinoiden tarjoamia mahdollisuuksia. Rahastojen rinnalle voit harkita myös korkeakorkoisia säästötilejä ja määräaikaistalletuksia, joilla varasi voivat kerryttää korkoa ajan myötä. 

Raisin on verkossa toimiva alusta, jonka kautta voit vertailla ja avata säästötilejä sekä määräaikaistalletuksia eri Euroopan pankeissa helposti ja ilman kuluja. Voit aloittaa säästämisen valitsemallasi summalla ja avaamalla oman Raisin-tilisi. Kaikki kauttamme tehdyt talletukset ovat suojattuja sen maan kansallisen talletussuojan mukaisesti, jossa pankki toimii. Talletussuoja on 100 000 euroa pankkia ja tallettajaa kohden.

Tämä artikkeli käsittelee Suomessa käytössä olevaa sijoitusten verotusta keskittyen yksityishenkilöitä koskevaan verotukseen. Huomautamme, että artikkeli on tarkoitettu ainoastaan yleiseksi informaatioksi. Raisin ei tarjoa veroneuvontaa millään tavalla. Ajankohtaiset tiedot verotuksesta kannattaa aina tarkistaa Verohallinnon verkkosivuilta.