Flat Tax et PFU 2026 : tout savoir sur le Prélèvement Forfaitaire Unique

La Flat Tax est un impôt à taux fixe qui s'applique sur les revenus de votre patrimoine financier. Son objectif est la lisibilité : contrairement au barème progressif de l'impôt sur le revenu qui dépend de votre tranche marginale d'imposition (TMI), la Flat Tax est identique pour tous. Cela facilite le calcul de vos prévisions de rendement.

Le taux global du PFU a augmenté, passant de 30 % à 31,4 %. Ce taux se divise en deux parties :

• 12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu (IR).

• 18,6 % au titre des prélèvements sociaux (incluant la CSG et la CRDS, révisées pour 2026).

La Flat Tax s'applique à la quasi-totalité des revenus financiers dits « mobiliers » :

• Les revenus de l'épargne : intérêts des livrets bancaires classiques et des Comptes à Terme (CAT).

• Les dividendes : revenus issus de la détention d'actions.

• Les plus-values mobilières : gains réalisés lors de la revente de titres (actions, obligations).

Note importante : les livrets réglementés, tels que le Livret A (fixé à 1,50 % p.a. en 2026) et le LDDS, sont totalement exonérés d'impôt et de prélèvements sociaux. Ils ne sont donc pas concernés par le PFU.

L'arbitrage entre le prélèvement forfaitaire et l'imposition au barème est une étape clé pour valider votre stratégie fiscale globale. Explications.

Le PFU est appliqué par défaut car il constitue l'option la plus favorable pour la majorité des épargnants, en particulier pour les tranches d'imposition supérieures. Bien qu'il soit possible d'opter pour le barème progressif, cette alternative ne présente un intérêt réel que pour les foyers non-imposables ou faiblement imposés.

Attention : cette option est globale. En cochant la case 2OP de votre déclaration, le barème s'appliquera obligatoirement à l'ensemble de vos revenus du capital. Il est impossible d'isoler certains gains pour les soumettre au PFU et d'autres au barème.

Pour les foyers dont la tranche marginale d'imposition (TMI) est de 0 % ou 11 %, le barème peut s'avérer plus avantageux car il permet de payer moins que les 12,8 % de la part fiscale du PFU. En revanche, dès que votre TMI atteint 30 %, 41 % ou 45 %, la Flat Tax à 31,4 % est l'option optimale.

Le PFNL est un prélèvement obligatoire correspondant à l'acompte de l'impôt sur le revenu (12,8 %), retenu directement par l'établissement bancaire lors du versement de vos intérêts.

• Le principe : c'est un paiement anticipé de l'impôt fait à l'État.

• La régularisation : l'année suivante, lors de votre déclaration de revenus, cet acompte est déduit de votre impôt total.

• La dispense : si votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) est inférieur à 25 000 € (célibataire) ou 50 000 € (couple), vous pouvez demander une dispense qui doit être formulée sur l'honneur et transmise à votre établissement bancaire avant le 30 novembre de l'année précédant celle du paiement des revenus. Cette dispense concerne rarement les patrimoines élevés.

Pour optimiser votre performance nette, il est utile de comparer les rendements après fiscalité. L'avantage principal d'un Compte à terme réside dans la fixation d'un taux connu dès l'ouverture en échange du blocage des fonds sur une durée donnée, ce qui rend l'impact de la Flat Tax de 31,4 % parfaitement prévisible sur toute la durée du placement.

Prenons l'exemple d'un placement de 50 000 € sur un Compte à Terme européen sélectionné par Raisin, offrant un taux brut de 2,90 % p.a.

Note : chiffres basés sur les moyennes du marché constatées au premier semestre 2026. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.

Bien que le Livret A bénéficie d'une exonération totale d'impôts et d'une disponibilité immédiate des fonds, son taux de 1,50 % peut être optimisé. Pour une épargne dont vous n'avez pas l'utilité immédiate, un Compte à Terme Raisin offre une performance supérieure.

1. Le formulaire 2042 : les banques françaises transmettent généralement les informations à l'administration fiscale pour pré-remplir votre déclaration.
2. CSG déductible : notez que choisir le barème progressif permet de déduire une partie de la CSG (6,8 %) de votre revenu imposable global, ce qui n'est pas possible avec le PFU à 31,4 %.
3. Spécificité Raisin (comptes épargne européens) : pour les revenus perçus en Europe, vous devez remplir le formulaire 2047. Raisin facilite cette étape en vous fournissant un document d'information fiscale au premier trimestre de chaque année  pour vous aider pour votre déclaration.

Prêt à épargner avec méthode ? Profitez de la simplicité de la Flat Tax avec les offres européennes de Raisin. Un seul compte, des dizaines de banques, une fiscalité identifiée.