Box 3 belasting: Eerste Kamer wil nog vóór kerst beslissen

Tijdens de commissievergadering Financiën in de Eerste Kamer bleek gisteravond dat de Senaat bereid is op te schalen. Aanleiding is de recente brief van het kabinet van 29 september, waarin minister van Financiën Eelco Heinen en staatssecretaris Eelco Eerenberg aansturen op een snelle omvorming naar een vermogenswinstbelasting.

Oorspronkelijk bevatte het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 een mengvorm van een vermogensaanwasbelasting (waarbij jaarlijks belasting wordt geheven over zowel gerealiseerde winst als papier rendement) en een vermogenswinstbelasting voor vastgoed. 

Vanuit beleggers en de politiek kwam echter forse kritiek op het belasten van niet-gerealiseerde winsten. Het kabinet koopt nu rust en tijd en stapt voor zo’n 90% van het box 3-vermogen meteen over een systeem dat alleen kijkt naar de gerealiseerde winst.

Hoewel de Eerste Kamer de inhoudelijke overstap naar een vermogenswinstbelasting verwelkomt, blijft de financiering een gevoelig discussiepunt. Het omzetten van de heffing leidt in de eerste jaren tot tekort van ruim € 3 miljard per jaar.

Om dit op te vangen, heeft het kabinet onder andere voorgesteld om:

• Het heffingsvrij vermogen in 2027 fors te verlagen naar € 30.846.

• Het forfaitaire rendement voor beleggingen en overige bezittingen in 2027 te verhogen naar 7,87%.

• Het heffingsvrij resultaat per 2028 vast te stellen op € 1000 aan rendement per persoon, in plaats van de eerder voorgestelde € 1800. Dit plan werd vorige week gepresenteerd, maar al binnen een dag van tafel geveegd. Er was veel kritiek op het feit dat juist kleine spaarders en beleggers met deze maatregel geraakt werden.De minister heeft toegezegd vóór midden oktober met nadere aanpassingen te komen om deze groep te ontzien.

• De grens voor excessief lenen bij de eigen bv in box 2 in vijf jaar stapsgewijs te verlagen van € 500.000 naar € 100.000.

De Eerste Kamer benadrukt dat snel handelen noodzakelijk is om de Belastingdienst en banken voldoende voorbereidingstijd te bieden.Snelle goedkeuring van het wetsvoorstel en de novelle door de Eerste Kamer geeft belastingplichtigen nog dit jaar de nodige zekerheid..

Vanaf 2028 zal het merendeel van de beleggingen en sparen volgens dit plan onder de vermogenswinstbelasting vallen. Overige vermogenscategorieën, zoals fysiek edelmetaal en bepaalde categorieën crypto, volgen stapsgewijs in 2030.