Heffingsvrij vermogen voor 2027 mogelijk gehalveerd

Het kabinet heeft voorgesteld om het heffingsvrij vermogen per 2027 flink te verlagen. Waar op Prinsjesdag nog een lichte stijging naar € 60.098 werd aangekondigd, gaat het bedrag dat je belastingvrij mag sparen en beleggen nu mogelijk terug naar eenzelfde niveau als in 2020: € 30.846 per persoon. Voor fiscale partners geldt het dubbele bedrag (€ 61.692).

Dit betekent dat iedereen die op 1 januari 2027 meer dan +/- € 31.000 aan spaargeld en/of beleggingen heeft, belasting in box 3 gaat betalen. 

De maatregel maakt deel uit van een breder pakket voorstellen over de koopkracht en sociale zekerheid, en moet de staat in 2027 zo'n € 396 miljoen opleveren.

In fiscaal jaar 2026 en 2027 rekent de Belastingdienst nog met fictieve rendementen. In 2026 bedragen deze percentages (voorlopig) 1,28% op spaargeld, 6% op beleggingen en overige bezittingen, en 2,70% op schulden. Schulden tellen mee boven de drempel van € 3800. Over dit berekende rendement betaal je 36% belasting, maar alleen over het deel boven de vrijstelling.

Voor 2027 wil het kabinet de vrijstelling dus halveren en ook het fictieve rendement op beleggingen gaat omhoog. Met welk fictief rentepercentage er wordt gerekend voor spaargeld en schulden is nog niet bekend.

In de onderstaande tabel zie je wat je als alleenstaande met uitsluitend spaargeld verschuldigd zou zijn onder de oude Prinsjesdagplannen vergeleken met het nieuwe voorstel voor 2027 (uitgaande van het fictieve rendement van 1,28% voor spaargeld waar in fiscaal jaar 2026 mee wordt gerekend):

De voorgenomen verlaging is verwerkt in een aanpassing van het wetsvoorstel voor box 3, een zogeheten novelle. Het plan is echter nog niet definitief. Zowel de Tweede Kamer als de Eerste Kamer moet nog met deze wetswijziging instemmen. Dit moet voor het einde van het jaar gebeuren om per 1 januari in te kunnen gaan.

Vanaf 2028 wil de overheid definitief overstappen op een stelsel waarin belasting wordt geheven over het werkelijk rendement. 

Als de vrijstelling inderdaad gehalveerd wordt, gaan aanzienlijk meer Nederlanders box 3 belasting betalen. Volgens de eerste schatting gaat het om zo’n 850.000 Nederlanders die volgens de Prinsjesdagplannen geen belasting hoefden te betalen.