Informacje podatkowe

Informacje podatkowe na tej stronie zostały opracowane przez Raisin z zachowaniem należytej staranności. Zaznaczamy jednak, że Raisin nie ponosi odpowiedzialności za dokładność przedstawionych informacji podatkowych i nie jest możliwe dochodzenie żadnych roszczeń na ich podstawie. Przypominamy również, że Raisin nie świadczy usług z zakresu doradztwa podatkowego. Szczegółowe zasady opodatkowania zależą od indywidualnej sytuacji klienta, ponadto w przyszłości mogą wystąpić zmiany w przepisach. Celem uzyskania indywidualnych informacji dotyczących kwestii podatkowych skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym lub bezpośrednio z urzędem skarbowym.

Status polskiego rezydenta podatkowego wymaga deklarowania dochodów uzyskanych na całym świecie, bez względu na to, gdzie zostały one uzyskane, a także oznacza podleganie nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Oznacza to, że dochód z odsetek uzyskanych z lokat na zagranicznych rachunkach bankowych powinien zostać wykazany w polskim zeznaniu podatkowym (więcej szczegółów poniżej).

Rezydentem podatkowym w Polsce jest osoba fizyczna, która:

• posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub
• przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Wystarczy spełnić jeden z powyższych warunków, aby zostać uznanym za polskiego rezydenta podatkowego.

Polski rezydent podatkowy ma również obowiązek rozliczania podatku od spadków, darowizn oraz czynności cywilnoprawnych uzyskanych zarówno w kraju, jak i za granicą.

W przypadku banku krajowego (w tym banku zagranicznego z oddziałem w Polsce) środki są uznawane za krajowe. W związku z tym podatek wynoszący 19% wypracowanego zysku jest obliczany i płacony przez bank. Nie musisz nawet deklarować zarobionych odsetek lub podatku w rocznym zeznaniu podatkowym – obowiązek ten jest już wypełniany przez bank w Twoim imieniu.

W przypadku banku zagranicznego rozliczanie środków opiera się na innych zasadach – ustawa nakłada obowiązek zapłaty i złożenia podatku na podatnika będącego osobą fizyczną. Dochód z tytułu środków zagranicznych stanowi, zgodnie z obowiązującymi przepisami, część niektórych dochodów opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych (19%), które zostały uzyskane poza granicami Polski.

Polscy rezydenci podatkowi mają nieograniczony obowiązek podatkowy. Oznacza to, że podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów osiąganych w kraju i za granicą. Podatek należny od dochodu z tytułu funduszy zagranicznych należy zsumować z podatkiem należnym (lub nadpłaconym) obliczonym od pozostałych dochodów rozliczanych na danym formularzu.

Podatek od dochodów kapitałowych w Polsce oraz podatek zapłacony za granicą należy zadeklarować w odpowiednim zeznaniu podatkowym. Co do zasady, termin na złożenie zeznania podatkowego i zapłatę zaległego podatku upływa 30 kwietnia kolejnego roku.

Jako udogodnienie, Raisin udostępnia roczne zestawienie finansowe, podsumowujące wszystkie produkty oszczędnościowe, które zapadły w danym roku kalendarzowym.

W formularzach PIT-38 i PIT-36, które służą do rozliczenia rocznego podatku od osób fizycznych, należy uzupełnić informacje dotyczące dochodów z odsetek podmiotów. Podatek od dochodu zagranicznego z odsetek pochodzących z lokaty w banku zagranicznym należy uwzględnić w części G formularza PIT-38 („Podatek do zapłaty / nadpłata”) lub części N formularza PIT-36 („Podatek do zapłaty / nadpłata / łączny zwrot”).

Jeśli odsetki zostały pobrane przez zagraniczny bank na podatek (nie dotyczy banków wymienionych w Raisin), może być wymagane inne podejście i należy skonsultować się z doradcą podatkowym.

Przeczytaj więcej na temat kapitalizacji odsetek.

Deklaracja PIT-38

Podstawowym formularzem do deklarowania dochodu z zysków kapitałowych – w tym odsetek, jest PIT-38.

Dochody z tytułu zagranicznych odsetek podlegają opodatkowaniu przez osobę fizyczną. Całość odsetek otrzymanych w roku podatkowym od zagranicznych banków należy zadeklarować łącznie.

W polskim zeznaniu podatkowym należy wykazać wyłącznie 19% podatek od wartości zagranicznych odsetek, a nie pełną wartość zagranicznych odsetek.

Od zryczałtowanego podatku 19% można odliczyć podatek zapłacony za granicą. Jeśli zapłaciłeś podatek od odsetek bankowych w państwie źródła (państwie rezydencji banku), możesz odjąć podatek zapłacony za granicą od 19% podatku należnego w Polsce. A także odliczyć kwotę podatku zapłaconego za granicą, ale do limitu wskazanego w odpowiedniej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Polską a państwem źródła.

Poniżej znajdują się odpowiednie pola w deklaracji PIT-38 do zadeklarowania dochodu z odsetek:

W przypadku uzyskania innego dochodu z zysków kapitałowych, który podlega opodatkowaniu 19% podatkiem, należy również zadeklarować ten dochód na formularzu PIT-38.

Przykład:

Pani Anna otrzymała roczne zestawienie finansowe od Raisin, według którego w danym roku podatkowym termin zapadalności osiągnął jeden depozyt. Zestawienie roczne jest dostarczane po zakończeniu roku kalendarzowego, przed upływem terminu składania zeznań podatkowych 30 kwietnia. Dokument uwzględnia pojedynczy depozyt otwarty w szwedzkim banku, w którym obowiązuje 0% podatku u źródła i zawiera następujące szczegóły:

• Naliczone odsetki brutto w 2025 r.: 30,00 złotych
• Odprowadzony podatek u źródła: 0,00 złotych

Pani Anna wykorzystuje te informacje, aby uzupełnić PIT-38. W sekcji A i B wpisuje swoje dane osobowe i wypełnia sekcję G w następujący sposób:

• G.47: 5,70 zł [30,00 złotych (Naliczone odsetki brutto w 2025 r.) * 19% = 5,70 złotych]
• G.48: 0,00 zł [nie zapłacono podatków za granicą]
• G.49: 5,70 zł [różnica między poz. 47 i 48]
• G.51: 5,70 zł [kwota podatku do zapłaty; przy założeniu, że nie wypełniasz innych pozycji w części G oraz poz.50 = 0,00 zł]

Jeśli Pani Anna miałaby kilka lokat, to i tak mogłaby złożyć jeden PIT-38. Nie ma potrzeby składania kilku.

Poniżej znajdują się porady dotyczące różnych sposobów składania formularza PIT i płacenia podatków.

PIT-36 jest formularzem podatkowym przeznaczonym dla podatników uzyskujących dochody niemieszczące się w zakresie deklaracji PIT-37, a więc dla tych, którzy uzyskują dochody opodatkowane na zasadach ogólnych (tj. ze stosunku pracy, emerytury, renty, umowy zlecenia), a także podlegające opodatkowaniu bez pośrednictwa płatnika.

W przypadku uzyskania dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych należy złożyć zeznanie podatkowe zgodnie z obowiązującymi przepisami.

W deklaracji PIT-36 przychody z tytułu odsetek należy wykazać wypełniając sekcję N ,,Podatek do zapłaty / nadpłata / łączny zwrot".

Przykład:

Pani Anna otrzymała roczne zestawienie finansowe od Raisin, według którego w danym roku podatkowym termin zapadalności osiągnął jeden depozyt. Zestawienie roczne jest dostarczane po zakończeniu roku kalendarzowego, przed upływem terminu składania zeznań podatkowych 30 kwietnia. Dokument uwzględnia pojedynczy depozyt otwarty w szwedzkim banku, w którym obowiązuje 0% podatku u źródła, i zawiera następujące szczegóły:

• Naliczone odsetki brutto w 2025 r.: 30,00 złotych
• Odprowadzony podatek u źródła: 0,00 złotych

Jeśli pani Anna stwierdziła, że PIT-36 ma do niej zastosowanie, wypełnia swoimi danymi osobowymi sekcje A i B oraz uzupełnia sekcję N, podając następujący zakres informacji:

• N.423: 5,70 zł [30,00 złotych (Naliczone odsetki brutto w 2025 r.) * 19% = 5,70 złotych]
• N.425: 0,00 zł [nie zapłacono podatków za granicą]
• N.427: 5,70 zł [różnica między poz. 423 i 425]

Jeśli pani Anna miałaby kilka lokat, to i tak mogłaby złożyć jeden PIT-36. Nie ma potrzeby składania kilku.

W przypadku, gdy dochód z odsetek nie jest uzyskiwany w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, zastosowanie mają standardowe zasady rozliczania takiego dochodu (19% stawka podatku od zysków kapitałowych).

Jeśli jednak dochód z odsetek jest uzyskiwany w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, dochód ten nie stanowi dochodu z zysków kapitałowych podlegającego opodatkowaniu 19% stawką liniową.

W przypadku kont firmowych, związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, podatek nie jest pobierany przez polski bank, a odsetki stanowią dochód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu na zasadach właściwych dla opodatkowania danej jednoosobowej działalności gospodarczej. Należy pamiętać, że klient działa we własnym interesie gospodarczym i nie na polecenie osoby trzeciej (w szczególności nie jako powiernik).

Po wejściu na stronę podatki.gov.pl, przejdź do sekcji PIT, a następnie wybierz opcję Twój e-PIT. Należy zalogować się do e-Urzędu Skarbowego. W tym celu możesz skorzystać z dwóch możliwych opcji:

1. Zaloguj się, korzystając z profilu zaufanego, aplikacji mObywatel, e-Dowodu lub bankowości elektronicznej na login.gov.pl.
2. Możesz również zalogować się, używając swoich danych podatkowych, takich jak numer PESEL lub NIP oraz kwota przychodów.

Dodatkowo, jeśli potrzebujesz informacji o podatkach lub na temat cła, możesz skorzystać z infolinii, strony internetowej lub kontaktu e-mail. Krajowa Administracja Skarbowa udostępnia te kanały wsparcia, aby ułatwić użytkownikom uzyskanie niezbędnych wiadomości i pomocy.

Profil Zaufany

• Na stronie login.gov.pl przejdź do „Profil Zaufany”
• Wybierz sposób logowania – za pomocą nazwy użytkownika/adresu e-mail lub przy pomocy banku/innego dostawcy
• Zaloguj się za pomocą wybranej metody

E-Dowód

Na stronie login.gov.pl kliknij „e-Dowód”. Następnie wybierz, czym się zalogujesz. Możesz to zrobić z użyciem telefonów komórkowych z modułem NFC i aplikacją eDO App lub komputerów z podłączonym czytnikiem NFC.

Jeśli wybierasz smartfon:

• Otwórz aplikację mobilną eDO App
• Zeskanuj kod QR lub przepisz numer pod kodem
• Postępuj zgodnie z poleceniami na ekranie smartfonu
• Przygotuj 6-cyfrowy numer CAN i 4-cyfrowy PIN

Jeśli wybierasz komputer z podłączonym czytnikiem NFC:

• Upewnij się, czy są spełnione następujące warunki: czytnik NFC jest podłączony do komputera, posiadasz zainstalowane oprogramowanie e-dowodu, e-dowód znajduje się na czytniku oraz w oprogramowaniu e-dowodu został wpisany numer CAN
• Kliknij przycisk „Zaloguj się”
• W oknie zawierającym certyfikat identyfikacji kliknij przycisk „OK”
• W czytniku wpisz 4‑cyfrowy kod PIN i kliknij przycisk „OK”

Bankowość elektroniczna

• Na stronie login.gov.pl wybierz „Bankowość elektroniczna”
• Wybierz bank, za pomocą którego chcesz się zalogować
• Na stronie logowania Twojego banku wprowadź swoje dane logowania, takie jak login i hasło
• Następnie postępuj zgodnie ze wskazówkami wyświetlanymi na stronie Twojego banku, aby zalogować się do e-Urzędu Skarbowego

Aplikacja mObywatel

• Na stronie login.gov.pl wybierz „Aplikacja mObywatel”
• Zaloguj się do aplikacji mObywatel
• Wybierz mObywatel (mTożsamość)
• W dolnej części ekranu wybierz ikonę z kodem QR
• Zeskanuj kod ze strony

Jeśli chcesz złożyć zeznanie podatkowe PIT elektronicznie, wersje formularzy dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej znajdziesz na tej stronie.

W przypadku korzystania z usługi Ministerstwa Finansów Twój e-PIT, dostępnej pod następującym linkiem, rozliczenie PIT-36 lub PIT-38 można złożyć po aktualizacji zeznań podatkowych. Alternatywnie, formularze można również uzyskać w dowolnym urzędzie skarbowym.

Jeżeli ze złożonego zeznania wynika, że masz zapłacić podatek, możesz to zrobić:

• gotówką – w placówce pocztowej,
• bezgotówkowo – m.in. na podstawie polecenia przelewu lub poprzez dokonanie zapłaty za pomocą instrumentu płatniczego innego, niż polecenie przelewu z Twojego rachunku bankowego.

Dalsze instrukcje możesz znaleźć tutaj.

Od 1 stycznia 2020 r., jeśli wykonujesz przelew PIT, CIT lub VAT, będziesz mieć jeden indywidualny rachunek podatkowy niezależnie od tego, z którym urzędem skarbowym się rozliczasz. Numer indywidualnego rachunku podatkowego możesz sprawdzić na stronie Ministerstwa Finansów.

• Skonsultuj się z organami podatkowymi: W celu uzyskania odpowiedzi na pytanie, wyjaśnień lub pomocy osoby fizyczne mogą skontaktować się z organami podatkowymi w Polsce albo organami podatkowymi w państwie źródła dochodu. Organy udzielają wskazówek, w jaki sposób postanowienia umowy mają zastosowanie do konkretnych sytuacji. Informacja podatkowa może zostać pozyskana mailowo, poprzez wysłanie pisma bądź skorzystania z numerów telefonów stacjonarnych lub komórkowych. Infolinia działa zwykle od poniedziałku do piątku.
• Zwróć się o profesjonalną pomoc: Jeżeli dana osoba uzna, że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania jest skomplikowana lub nie ma pewności co do jej stosowania, warto naradzić się z konsultantem bądź doradcą podatkowym, który ma doświadczenie w zakresie międzynarodowego prawa podatkowego i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Pomoże on w podejmowaniu bardziej celnych decyzji.