Schenkungssteuer in Österreich 2026: Regeln, Meldepflichten & steuerfreie Vermögensübertragung

Die wichtigsten Bestimmungen zur Schenkungssteuer und Anzeigepflicht in Österreich lassen sich übersichtlich zusammenfassen. Folgende Tabelle bietet einen schnellen Überblick über die geltenden Regelungen.

In Österreich fallen seit August 2008 weder Erbschafts- noch Schenkungssteuer an. Das bedeutet, dass Geschenkgeber und Beschenkte dem Finanzamt bei reinen Geld- oder Sachgeschenken keine Steuer schulden.

An die Stelle der früheren Steuererklärung ist jedoch die gesetzliche Schenkungsmeldung nach § 121a Bundesabgabenordnung (BAO) getreten. Sie dient der Finanzbehörde zur Transparenz sowie zur Bekämpfung von Geldwäsche und Steuerhinterziehung.

Zur Berechnungslogik: Das Finanzamt rechnet mehrere Schenkungen zwischen denselben Personen innerhalb des Durchrechnungszeitraums zusammen.

Wenn eine Vermögensübertragung die gesetzlichen Freigrenzen überschreitet, sollten Schenkerinnen und Schenker sowie Beschenkte aktiv werden. Das Finanzamt verlangt in diesem Fall eine offizielle Meldung. Der Prozess ist glücklicherweise einfach und lässt sich vollständig digital abwickeln.

• Frist: Die Schenkungsmeldung ist innerhalb von drei Monaten ab Erwerb einzureichen. Bei Erreichen der Freigrenze durch mehrere Schenkungen beginnt die Frist mit dem Tag der überschreitenden Schenkung.

• Zuständigkeit: Meldepflichtig sind Geschenkgeber und Beschenkte. Sobald eine Partei die Anzeige erstattet, entfällt die Pflicht für die anderen. Auch Notare, Rechtsanwälte oder Steuerberater können die Meldung übernehmen.

• Abwicklung: Die Anzeige erfolgt elektronisch via FinanzOnline über die Maske zur Schenkungsmeldung (Formular Schenk 1).

Während reine Geld- und Sachwerte unter die Meldegrenzen nach § 121a BAO fallen, gelten für Liegenschaften und Unternehmensübertragungen abweichende steuerliche Sonderregeln. Hierzu existieren spezifische gesetzliche Bestimmungen.

Liegenschaften sind von der Schenkungsmeldung nach § 121a BAO ausgenommen, da das Grundbuch die Übertragung erfasst. Hier fallen jedoch zwei Abgaben an.

• Grunderwerbsteuer (GrESt): Bei allen unentgeltlichen Übertragungen (zum Beispiel Schenkungen) berechnet sich die Grunderwerbsteuer auf Basis des Grundstückswerts im Stufentarif:

  • Für die ersten 250.000 € Grundstückswert: 0,5 %

  • Für die nächsten 150.000 € (bis 400.000 €): 2 %

  • Für den 400.000 € übersteigenden Wert: 3,5 %

• Eintragungsgebühr Grundbuch: Für die Einverleibung des Eigentumsrechts im Grundbuch fällt eine Gebühr von 1,1 % an (bei Familienübertragungen auf Basis des begünstigten dreifachen Einheitswertes, maximal 30 % des Verkehrswertes).

• Unternehmensanteile: Bei der Weitergabe von Betriebsinhaberschaften greifen oft Begünstigungen nach dem Neugründungs- und Übertragungsförderungsgesetz (NeuföG) sowie Freibeträge im Rahmen der Grunderwerbsteuer, um Betriebsfortführungen nicht zu gefährden.

• Stiftungseingangssteuer: Bei der Einbringung von Vermögen in eine Privatstiftung fällt nach dem Stiftungseingangssteuergesetz eine Steuer von in der Regel 3,5 % an.

• Pflichtteil im Erbrecht: Schenkungen zu Lebzeiten können bei späteren Erbstreitigkeiten auf den Pflichtteilsanspruch von Miterben angerechnet werden.

Wer die Schenkungsmeldung vorsätzlich versäumt, begeht eine Finanzordnungswidrigkeit nach § 49a FinStrG. Dies zieht entsprechende finanzstrafrechtliche Konsequenzen nach sich.

• Strafmaß: Das Finanzamt kann Geldstrafen von bis zu 10 % des gemeinen Wertes des geschenkten Vermögens verhängen.

• Straffreie Selbstanzeige: Geschenkgeber und Beschenkte können ein Versäumnis im Rahmen einer Selbstanzeige (§ 29 in Verbindung mit § 49a Abs. 2 FinStrG) straffrei nachholen.

Wichtig: Hierbei hat die Selbstanzeige spätestens innerhalb eines Jahres nach Ablauf der dreimonatigen Meldefrist zu erfolgen, bevor Behörden die Tat entdecken.

Nach einer steuerfreien Übertragung von Geldvermögen steht der Erhalt der Kaufkraft im Vordergrund. Größere Geldbeträge auf dem unverzinsten Girokonto zu belassen, führt durch die laufende Teuerung zu schleichender Kaufkraftminderung.

Szenario: Ein Geldgeschenk von 50.000 € wird übertragen und über einen Zeitraum von 3 Jahren gehalten.

Um übertragenes Kapital planbar anzulegen und den inflationsbedingten Kaufkraftverlust gegenüber unverzinsten Konten deutlich abzufedern, bieten sich europäische Festgeldangebote an. 

• Festgeld: Anlegerinnen und Anleger legen das Kapital für einen festen Zeitraum (zum Beispiel 1–5 Jahre) zu festen Zinsen an. Dies eignet sich optimal für Vermögen, das für spätere Anschaffungen vorgesehen ist.

• Tagesgeld: Maximale Flexibilität mit täglicher Verfügbarkeit und variabler Verzinsung für den liquiden Teil des Vermögens.

Über Plattformen wie Raisin erhalten Anlegerinnen und Anleger in Österreich direkten Zugang zu europäischen Tages- und Festgeldangeboten. Einlagen sind über die gesetzliche Einlagensicherung des jeweiligen EU-Heimatlandes der Partnerbank bis zu 100.000 € pro Bank und Person geschützt (bei Partnerbanken außerhalb des Euroraums gilt der entsprechende Gegenwert in Landeswährung).

Hinweis: Die Inhalte auf dieser Seite dienen der allgemeinen Information und stellen keine steuerliche Beratung dar. Für detaillierte Informationen oder zur individuellen Klärung steuerrechtlicher Fragen empfehlen wir die Hinzuziehung eines Steuerberaters oder einer anderen befähigten Person.