Kinderfreibetrag 2026 bei der Einkommensteuer

Der Kinderfreibetrag ist ein steuerlicher Freibetrag nach § 32 Einkommensteuergesetz (EStG). Er stellt das Existenzminimum eines Kindes von der Besteuerung frei und mindert das zu versteuernde Einkommen der Eltern. Im Jahr 2026 beträgt er 4.878 € pro Elternteil und 9.756 € pro Kind für beide Eltern zusammen. Anders als das Kindergeld wird der Kinderfreibetrag nicht monatlich ausgezahlt, sondern im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung berücksichtigt.

Der Freibetrag ist Teil der familienbezogenen Entlastungen im Einkommensteuerrecht und soll den grundlegenden Lebensbedarf eines Kindes ausgleichen. Er wird sowohl bei zusammenveranlagten Eltern als auch bei Alleinerziehenden berücksichtigt.

Anspruch auf den Kinderfreibetrag haben grundsätzlich Eltern, für die ein Kind steuerlich berücksichtigt wird. Er gilt unabhängig davon, ob es sich um leibliche Kinder, Adoptivkinder oder Pflegekinder handelt, sofern das Kind dauerhaft im Haushalt lebt und dort seinen familiären Mittelpunkt hat.

Lebt das Kind im Ausland, lässt sich der Kinderfreibetrag ebenfalls ansetzen. In diesem Fall wird er abhängig von der wirtschaftlichen Situation des jeweiligen Wohnsitzstaates ganz oder teilweise berücksichtigt.

Der Freibetrag gilt für zusammen veranlagte Eltern, für Alleinerziehende und Patchwork-Familien. Er steht grundsätzlich beiden Elternteilen jeweils zur Hälfte zu. Unter bestimmten Voraussetzungen kann der volle Freibetrag einem Elternteil allein zugeordnet werden. Das ist beispielsweise möglich, wenn der andere Elternteil:

• verstorben ist

• nicht unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist

• seiner Unterhaltspflicht nicht zu mindestens 75 % nachkommt

• rechtlich nicht feststellbar ist

Auch eine Übertragung auf eine andere Person, etwa ein Stief- oder Großelternteil, kommt in Betracht, wenn das Kind dauerhaft in deren Haushalt lebt oder diese Person tatsächlich Unterhalt leistet (§ 32 Abs. 6 EStG).

Den Kinderfreibetrag erhalten Eltern grundsätzlich ab dem Monat der Geburt ihres Kindes bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres. Über das 18. Lebensjahr hinaus wird der Freibetrag unter bestimmten Voraussetzungen weiterhin berücksichtigt:

• bis zum 21. Lebensjahr, wenn das Kind arbeitslos ist und bei einer Agentur für Arbeit als arbeitssuchend gemeldet ist

• bis zum 25. Lebensjahr, wenn das Kind noch zur Schule geht, eine Berufsausbildung absolviert oder studiert

• bis zum 25. Lebensjahr, wenn sich das Kind in einer Übergangszeit von höchstens vier Monaten zwischen zwei Ausbildungsabschnitten befindet

• bis zum 25. Lebensjahr, wenn ein freiwilliger Dienst geleistet wird, etwa ein Freiwilliges Soziales Jahr (FSJ) oder der Bundesfreiwilligendienst (BFD)

Für Kinder mit einer körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung gelten besondere Regelungen. Ist die Behinderung vor dem 25. Lebensjahr eingetreten und kann sich das Kind nicht selbst unterhalten, wird der Kinderfreibetrag ohne Altersbegrenzung berücksichtigt.

Seit 2026 beträgt der Kinderfreibetrag 9.756 € pro Kind für beide Eltern zusammen. Bei zusammenveranlagten Eltern werden jeweils 4.878 € pro Elternteil berücksichtigt. 

Umgangssprachlich wird meist nur von dem einen „Kinderfreibetrag“ gesprochen. Tatsächlich setzt er sich aus zwei Teilen zusammen:

• dem Freibetrag für das sächliche Existenzminimum, 2026 beträgt er pro Elternteil 3.414 € und für beide Eltern zusammen 6.828 €

• einem Freibetrag für Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (BEA) in Höhe von 1.464 € je Elternteil, bei zusammenveranlagten Eltern 2.928 € (Stand 2026).

Grundlage ist das sogenannte Existenzminimum des Kindes: der Betrag, der für den grundlegenden Lebensunterhalt erforderlich ist. Dazu zählen insbesondere die Kosten für Unterkunft, Ernährung, Kleidung und weitere notwendige Ausgaben. Hinzu kommt der BEA-Freibetrag, der ebenfalls für eine Senkung der Steuerlast sorgt. Er soll die Kosten für Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf ausgleichen, die Eltern haben.

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Auf der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung erscheint der Kinderfreibetrag als sogenannter „Zähler“. Die Angabe 0,5 oder 1,0 gibt an, welcher Anteil des gesetzlichen Freibetrags einem Elternteil zugeordnet ist.

Grundsätzlich wird der Kinderfreibetrag gleichmäßig auf beide Eltern verteilt. Bei einem Kind erhält daher jeder Elternteil den halben Freibetrag, was auf der Lohnsteuerbescheinigung mit 0,5 ausgewiesen wird. Zusammen ergibt das den vollen Freibetrag von 1,0 pro Kind. Bei mehreren Kindern erhöht sich der Wert entsprechend. Bei zwei Kindern steht bei jedem Elternteil 1,0, bei drei Kindern 1,5 und so weiter. Dabei spielt es grundsätzlich keine Rolle, bei welchem Elternteil das Kind lebt.

Ob der Kinderfreibetrag zu einer höheren Steuerersparnis führt als das Kindergeld, prüft das Finanzamt automatisch im Rahmen der sogenannten Günstigerprüfung. Dafür werden die Einkommensteuer einmal mit und einmal ohne Berücksichtigung des Kinderfreibetrags berechnet. Ist die daraus resultierende Steuerersparnis höher als das bereits ausgezahlte Kindergeld, wird der Freibetrag angesetzt und das Kindergeld verrechnet. Andernfalls bleibt es beim Kindergeld.

In der Praxis wirkt sich der Kinderfreibetrag vor allem auf höhere Einkommen aus, da die Steuerersparnis vom individuellen Steuersatz abhängt. Bei niedrigen oder mittleren Einkommen ist häufig das Kindergeld günstiger. 

Damit das Finanzamt die Prüfung durchführen kann, muss für jedes Kind eine Anlage „Kind“ im Rahmen der Steuererklärung abgegeben werden. Die Steuererklärung wirkt insoweit wie ein Antrag auf Berücksichtigung des Kinderfreibetrags.

Zum Vergleich: Das jährliche Kindergeld beträgt 3.108 € (259 € monatlich) je Kind (Stand 2026). In diesem Fall wäre der steuerliche Vorteil höher als das Kindergeld. Das Finanzamt berücksichtigt daher im Rahmen der Günstigerprüfung den Kinderfreibetrag.

Die daraus resultierende Steuerersparnis fällt bei diesem Einkommen geringer aus als beim Ehepaar mit höherem Einkommen. In vielen Fällen liegt sie unter dem ausgezahlten Kindergeld. Dann bleibt es beim Kindergeld – der Kinderfreibetrag führt zu keiner zusätzlichen Auszahlung.

Viele Eltern oder Großeltern legen Geld für Kinder an – etwa in Form eines Sparkontos oder eines Wertpapierdepots. Dabei stellt sich die Frage, wem die daraus erzielten Kapitalerträge steuerlich zugerechnet werden. Der Kinderfreibetrag betrifft die Einkommensteuer der Eltern. Kapitalanlagen auf den Namen des Kindes werden hingegen steuerlich dem Kind zugerechnet.

Erzielen Geldanlagen Zinsen, Dividenden oder andere Erträge und werden die Erträge über eine inländische Bank erzielt, führt diese in der Regel automatisch Abgeltungsteuer Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer ab. Allerdings steht jeder Person, auch Kindern, der Sparerpauschbetrag in Höhe von 1.000 € pro Jahr zu. Bis zu dieser Grenze bleiben Kapitalerträge steuerfrei, sofern ein entsprechender Freistellungsauftrag eingerichtet ist. 

Darüber hinaus gilt auch für Kinder der Grundfreibetrag in der Einkommensteuer. Liegen die gesamten Einkünfte des Kindes unter diesem Betrag, fällt insgesamt keine Einkommensteuer an. In solchen Fällen kann beim Finanzamt eine sogenannte Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) beantragt werden. Dann führt die Bank selbst bei höheren Kapitalerträgen keine Abgeltungsteuer ab.

Für Eltern oder Großeltern, die langfristig Vermögen für ein Kind aufbauen möchten, ist diese steuerliche Trennung entscheidend: Sie bestimmt, ob Kapitalerträge beim Einkommen der Eltern oder beim Kind berücksichtigt werden. Ein auf den Namen des Kindes geführtes Kinderdepot ermöglicht es, Erträge steuerlich getrennt vom Einkommen der Eltern zu behandeln.

Risikohinweis: Jede Anlage am Kapitalmarkt ist mit Chancen und Risiken behaftet. Der Kurs der Anlagen kann steigen oder fallen. Im äußersten Fall kann es zu einem vollständigen Verlust des angelegten Betrages kommen. Alle ausführlichen Informationen können Sie unter Risikohinweise nachlesen.

Hinweis: Die Inhalte auf dieser Seite dienen der allgemeinen Information und stellen keine steuerliche Beratung dar. Für detaillierte Informationen oder zur individuellen Klärung steuerrechtlicher Fragen empfehlen wir die Hinzuziehung eines Steuerberaters oder einer anderen gemäß § 2 StBerG befähigten Person.