Schenkungssteuer 2026

Die Schenkungssteuer ist eine Steuer, die auf Schenkungen von Vermögen erhoben wird. Sie besteuert unentgeltliche Vermögensübertragungen zwischen lebenden Personen und ist gesetzlich geregelt. 

Eine Schenkung bedeutet: eine Person (die Schenkerin oder der Schenker) überträgt Vermögenswerte wie Geld, Immobilien oder andere Wertgegenstände an eine andere Person (die Beschenkte oder den Beschenkten), ohne dafür eine angemessene Gegenleistung zu erhalten. 

Das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) regelt die Besteuerung von Schenkungen und legt die Freibeträge sowie die Steuersätze fest. Der Steuersatz steigt progressiv mit dem Wert der Schenkung und kann je nach Verwandtschaftsgrad zwischen der schenkenden und der beschenkten Person variieren.

Schenkung und Erbschaft führen zum Übergang von Vermögen. Der zentrale Unterschied liegt im Zeitpunkt der Zuwendung: Eine Schenkung erfolgt zu Lebzeiten, eine Erbschaft erst mit dem Tod der übertragenden Person. Ein Überblick über die Unterschiede:

Die Freibeträge bei der Schenkungssteuer legen fest, bis zu welchem Betrag eine Schenkung steuerfrei bleibt. Sie richten sich nach dem Verwandtschaftsverhältnis zwischen schenkender und beschenkter Person und gelten jeweils pro Zeitraum von zehn Jahren. Innerhalb der Familie sind die meisten Schenkungen von einer Steuer befreit. Erst ab hohen Summen beziehungsweise einem hohen Sachwert fällt die Schenkungssteuer an. Verschenkt werden können zum Beispiel Immobilien, Autos oder andere Vermögenswerte. Im Folgenden finden Sie eine Übersicht der Freibeträge bei der Schenkungssteuer.

Die folgenden Beispiele zeigen, wie sich der Freibetrag bei der Schenkungssteuer konkret auf die steuerliche Belastung auswirkt. Abhängig vom Verwandtschaftsverhältnis und vom Wert der Schenkung bleibt ein bestimmter Betrag steuerfrei, während der darüber hinausgehende Erwerb der Schenkungssteuer unterliegt.

Beispiel 1: Erhält ein Enkelkind von der Großmutter eine Schenkung in Höhe von 250.000 €, gilt ein Freibetrag von 200.000 €. Damit bleiben 50.000 € steuerpflichtig. Bei Steuerklasse I liegt der Steuersatz für diesen Betrag bei 11,00 %, sodass 5.500 € an das Finanzamt gezahlt werden.

Beispiel 2: Eine Mutter überträgt ihrem Sohn 350.000 €. Der Sohn kann einen Freibetrag in Höhe von 400.000 € geltend machen. Da der Wert der Schenkung unterhalb dieses Betrags liegt, entfällt die Schenkungssteuer in diesem Fall.

Die Höhe der Schenkungssteuer variiert je nach dem Wert der erhaltenen Schenkung und dem Verwandtschaftsgrad zwischen der schenkenden und der beschenkten Person. Maßgeblich ist dabei die Einordnung in eine der drei Steuerklassen, die unabhängig von den Lohnsteuerklassen gelten. Der Betrag der Schenkung über den Freibetrag hinaus entscheidet dann über die Höhe der Schenkungssteuer.

• Steuerklasse I: Sehr nahe Verwandte wie Ehepartner, eingetragene Lebenspartner, leibliche Kinder, Stiefkinder, Adoptivkinder sowie Enkel und Urenkel

• Steuerklasse II: Geschwister, Neffen und Nichten, Stiefeltern, Schwiegereltern, Großeltern, Urgroßeltern und geschiedene Ehegatten beziehungsweise ehemalige eingetragene Lebenspartner

• Steuerklasse III: Weit entfernte Verwandte und nichtverwandte Personen

Ein konkretes Rechenbeispiel zeigt, wie sich die Höhe der Schenkungssteuer in der Praxis ermittelt. Entscheidend sind dabei der Wert der Schenkung, der geltende Freibetrag und die zugeordnete Steuerklasse.

Großeltern möchten ihrer Enkelin 230.000 € schenken. Der Enkelin steht ein Freibetrag von 200.000 € zu, somit werden die restlichen 30.000 € mit der Schenkungssteuer versteuert. Da Enkelkinder der Steuerklasse I angehören und die 30.000 € unter der 75.000 €-Grenze liegen, ist eine Schenkungssteuer von 7,00 % fällig. Demnach würde die Enkelin 2.100 € an das Finanzamt zahlen, 227.900 € bleiben von der Schenkung noch übrig.

Wenn Eltern, Großeltern oder andere Angehörige Vermögen auf Kinder übertragen, kann grundsätzlich Schenkungssteuer anfallen. Ob tatsächlich Steuern gezahlt werden brauchen, hängt auch hier vom Verwandtschaftsverhältnis, dem Wert der Schenkung und dem geltenden Freibetrag ab.

Werden Kinder von ihren Eltern beschenkt, zählen sie zur Steuerklasse I und profitieren von einem hohen Freibetrag: 400.000 € pro Elternteil. Das bedeutet, dass ein Kind von Mutter und Vater zusammen bis zu 800.000 € steuerfrei erhalten kann. Dieser Freibetrag steht alle zehn Jahre erneut zur Verfügung. Erst wenn der Betrag überschritten wird, muss der übersteigende Teil versteuert werden..

Anders sieht es aus, wenn nicht die Eltern schenken. Bei Großeltern beträgt der Freibetrag in der Regel 200.000 € pro Großelternteil. Schenken hingegen Tanten, Onkel oder nicht verwandte Personen, fällt der Freibetrag mit 20.000 € deutlich geringer aus. Das Verwandtschaftsverhältnis ist daher entscheidend für die steuerliche Bewertung.

Entscheidend ist zudem, wann eine Schenkung rechtlich vorliegt. Wird das Vermögen direkt auf den Namen des Kindes übertragen, gilt die Schenkung sofort als vollzogen. Bleibt das Vermögen zunächst im Eigentum der Eltern und wird erst später übertragen, entsteht die Schenkung steuerlich erst zu diesem Zeitpunkt. Das gilt beispielsweise auch für das Kinderdepot bei Raisin.

Durch frühzeitige Planung lassen sich persönliche Freibeträge gezielt nutzen. Eine Möglichkeit besteht darin, den Freibetrag bei der Schenkungssteuer mehrfach zu nutzen. Dieser kann alle zehn Jahre in voller Höhe neu in Anspruch genommen werden. Dadurch lässt sich über einen längeren Zeitraum ein größerer Vermögenswert steuerfrei übertragen.

Hinweis: Die Inhalte auf dieser Seite dienen der allgemeinen Information und stellen keine steuerliche Beratung dar. Für detaillierte Informationen oder zur individuellen Klärung steuerrechtlicher Fragen empfehlen wir die Hinzuziehung eines Steuerberaters oder einer anderen gemäß § 2 StBerG befähigten Person.