Cuánto tiene que facturar un autónomo para ganar 2.000 €

Para calcular su sueldo neto, un autónomo debe tener en cuenta los siguientes aspectos:

• Ingresos: mientras más facture a sus clientes, más sueldo neto le quedará.
• IRPF: este tributo es progresivo, por lo que a más ingresos, más se paga a través de los distintos tramos del IRPF que van aumentando conforme sube la base imponible.
• Seguridad Social: es lo que se conoce como cuota de autónomos, un importe fijo que se cobra a los autónomos todos los meses en concepto de Seguridad Social. Por cada tramo de facturación hay una base de cotización mínima a la que le corresponde una cuota.
• Gastos: los gastos no solo reducen la base imponible sobre la que se paga el IPRF, sino también el beneficio neto de un autónomo. No hay que olvidar que no todos los gastos son aceptados por la Agencia Tributaria.
• Deducciones: hay varias deducciones que reducen la base imponible del autónomo y hacen que tribute por un importe inferior.

Así, para calcular cuánto tiene que facturar un autónomo para ganar 2000 €, hay que restar los gastos y las deducciones a los ingresos y sobre el resultado aplicar el IRPF que corresponda, el principal impuesto de los autónomos. 

El IRPF, la cuota a la Seguridad Social y el IVA son los impuestos que paga un autónomo que quiere ganar 2.000 € netos al mes. En la práctica, el IVA no afecta al cálculo del beneficio neto de un autónomo (la ganancia después de impuestos, gastos y deducciones), ya que  el capital que pagan los clientes del autónomo como IVA se devuelve a la Agencia Tributaria.

Por tanto, en lo que respecta a los impuestos que paga un trabajador por cuenta propia que desea ganar 2.000 € netos al mes, hay que entender dos partes clave: la cuota a la Seguridad Social y el IRPF. Sin olvidar que, para calcular el IRPF con precisión, hay que distinguir entre dos tipos de autónomos: los del régimen de estimación directa normal y los del régimen de estimación objetiva (módulos).

Los autónomos que tributen por el régimen de estimación directa normal tributan con los tramos del IRPF, que tienen los siguientes tipos impositivos*:

• Hasta 12.450 €: 19 %.
• De 12.450 € a 20.200 €: 24 %.
• De 20.200 € a 35.200 €: 30 %.
• De 35.200 € a 60.000 €: 37 %.
• De 60.000 € a 300.000 €: 45 %.
• Más de 300.000 €: 47 %.

Los autónomos del régimen de estimación directa normal adelantan un 20% del IRPF a Hacienda al hacer las declaraciones trimestrales. Después, con la declaración de la Renta, abonarán la diferencia correspondiente, si la hay, o se les devolverá si han pagado de más.

*Los tipos impositivos están formados por los tipos estatales y los tipos autonómicos. El tipo impositivo final de cada tramo puede variar según la comunidad autónoma porque una parte depende del tipo autonómico.

En el régimen de estimación objetiva se paga una cuota fija cada trimestre en concepto de IRPF. Primero, se calcula el rendimiento neto con varios parámetros físicos (metros cuadrados del local, número de trabajadores, personal no asalariado, potencia eléctrica instalada, etc.). Al resultado se le aplican unos coeficientes de minoración y unos índices correctores. Luego, se multiplica el importe fijado para el módulo por el número de unidades que se empleen y se aplican las reducciones o deducciones que correspondan. Puedes ver más sobre el cálculo del rendimiento neto de un autónomo por módulos en la Agencia Tributaria.

Una vez se tenga el rendimiento neto estimado, se aplican los siguientes tipos impositivos:

• 4 % del rendimiento neto.
• 3 % del rendimiento neto si se tiene solo un empleado.
• 2 % del rendimiento neto sin empleados o para actividades de índole agrícola, ganadera o forestal.

Por tanto, el autónomo por módulos adelanta parte del IRPF a Hacienda con esos tipos impositivos. Después, al presentar la declaración de la Renta y según su situación personal y familiar, pagará la diferencia, si corresponde, según los tramos del IRPF. La principal diferencia respecto a los autónomos por estimación directa es que el autónomo por módulos no tributa por su ganancia real (ingresos menos gastos), sino por una estimación de esa ganancia real.

Si te preguntas cuánto debe facturar un autónomo para ganar 2000 € al mes, en el siguiente ejemplo puedes ver cuánto pagaría un autónomo entre impuestos y Seguridad Social y, por consiguiente, cuánto debe facturar para que le queden aproximadamente 2.000 € netos.

• Un autónomo en el régimen simplificado factura 34.300 € al año.
• Para esa facturación anual, el tramo de la cuota de autónomo es el de 2.330 – 2.760 €, al que le corresponde una cuota mensual de 427,21 € o 5.126,52 € al año. Al restar la cuota de autónomo anual del importe facturado, la base imponible se reduce hasta 29.173,48 €.
• A la base imponible hay que reducir un 5 % de gastos de autónomos de difícil justificación: 27.714,81 €.
• El siguiente paso es restar 5.550 €, el mínimo exento: 22.164,81 €.
• A la base imponible de 22.164,81 € se le aplican los tramos del IRPF (un 19 % para los primeros 12.450 €, un 24 % para los siguientes 7.750 € y un 30 % para los últimos 1.964,81 €). Total de IRPF: 4.814,94 €.
• Bruto anual: 34.300−5.126,52 (cuota de autónomos)−4.814,94 (IRPF)=24.358,54 €.
• Bruto mensual: 2.030 €.

Por tanto, un autónomo por régimen con un sueldo neto aproximado de 2.000 € al mes (en concreto, 2.030 €), pagaría aproximadamente 4.814,94 de IRPF y 5.126,52 € de Seguridad Social al año. Este ejemplo es representativo porque puede haber muchas variables que ajusten la cuota a la Seguridad Social o que reduzcan la base imponible sobre la que se calcula el IRPF según los tramos establecidos.

En el caso de los autónomos por estimación objetiva, puede que el autónomo pagase menos impuestos porque la estimación del rendimiento neto puede ser inferior a la ganancia real.