Alijäämähyvitys verotuksessa

Alijäämähyvitys tarkoittaa vähennystä, jonka Verohallinto tekee automaattisesti ansiotulosi verosta, jos olet siihen oikeutettu. Normaalisti pääomatulojen kulut vähennetään pääomatuloista, mutta jos tuloja ei ole tarpeeksi, syntyy alijäämä. Alijäämä syntyy esimerkiksi silloin, jos vuokra-asunnon remonttikulut ovat suuremmat kuin asunnosta saatavat vuokratulot.

Jos saat alijäämähyvitystä, se näkyy verotuspäätöksessäsi. Tutustu myös artikkeliimme pääomatulojen verotus, jossa käymme läpi, miten pääomatuloja verotetaan eri tilanteissa.

Vaikka alijäämähyvitys on yleinen, on tilanteita, joissa sitä ei voi hyödyntää:

1. Ei ansiotuloja: Jos sinulla ei ole lainkaan ansiotuloja (palkkaa tai etuuksia), joista maksetaan veroa, hyvitystä ei voida tehdä. Tällöin alijäämä vahvistetaan pääomatulolajin tappioksi.
   
   

2. Lainan käyttötarkoitus: Vain tulonhankkimisvelan (kuten sijoitusasuntolainan) korot oikeuttavat alijäämähyvitykseen. Esimerkiksi oman asunnon lainan korot eivät enää oikeuta vähennykseen vuoden 2023 jälkeen.
   
   
3. Yrittäjät: Jos toimit yksityisenä elinkeinonharjoittajana (toiminimi), yritystoiminnan tappiot käsitellään ensisijaisesti elinkeinotoiminnan tulolähteessä.

Alijäämähyvityksen suuruus riippuu siitä, kuinka paljon pääomatulojen vähennykset ylittävät tulot. Hyvityksen perusteena on syntynyt alijäämä, josta Verohallinto tekee laskelman automaattisesti. Alijäämähyvitys on 30 % syntyneestä alijäämästä. Vuonna 2026 hyvitystä voi saada enintään 1 400 euroa vuodessa.

Alijäämähyvityksen enimmäismäärää voidaan kasvattaa lapsikorotuksen avulla. Korotus myönnetään automaattisesti, jos huoltajalla on alaikäisiä lapsia ja hyvitykseen ehdot täyttyvät. Lapsikorotus koskee kumpaakin huoltajaa erikseen, mikäli lapsi kuuluu heidän yhteiseen talouteensa. Näin perheissä, joissa on useampia alaikäisiä lapsia, alijäämähyvityksen kokonaishyöty voi olla merkittävämpi.

Alla oleva taulukko näyttää alijäämähyvityksen lapsikorotuksen.

Taulukon tiedot ovat koottu Verohallinnon sivuilta.

Alijäämähyvitys voidaan laskea yksinkertaisen kaavan avulla. Kuten aiemmin mainitsimme, Verohallinto laskee hyvityksen puolestasi tämän laskukaavan avulla: 

1. Laske alijäämä: Vähennykset – Pääomatulot

2. Laske hyvitys: 30 % alijäämästä

3. Vähennys: Summa vähennetään suoraan maksettavasta ansiotuloverosta.

Laskuesimerkki: Sinulla on sijoitusasunnon kuluja 3 000 euroa, mutta vuokratuloja vain 1 000 euroa. Alijäämää syntyy 2 000 euroa. Alijäämähyvitys on 30 % x 2 000 € = 600 €. Tämä 600 euroa vähennetään suoraan palkastasi pidätettävistä veroista, mikä pienentää maksettavien verojen määrää.

Jos puolisoilla on yhteinen talous, alijäämähyvitystä voidaan tietyissä tilanteissa siirtää toiselle puolisolle. Tämä tapahtuu silloin, kun toisella puolisolla on pääomatuloista syntynyt alijäämä, mutta hänen ansiotulonsa eivät riitä hyvityksen täysimääräiseen hyödyntämiseen. Tällöin käyttämättä jäävä tai pienempi alijäämähyvitys voidaan siirtää toisen puolison ansiotulojen verotusta vähennettäväksi.

Hyvityksen määrä on 30 % alijäämästä, enintään 1 400 euroa vuodessa (lisättynä mahdollisilla lapsikorotuksilla). Jos hyvitystä ei voida hyödyntää kokonaan kummankaan puolison verotuksessa, jäljelle jäävä alijäämä vahvistetaan pääomatulolajin tappioksi, joka voidaan vähentää tulevina vuosina pääomatuloista.

Alijäämähyvitys on monelle sijoittajalle tai vuokranantajalle merkittävä veroetu, vaikka se syntyy usein huomaamatta. Mitä paremmin ymmärrät verotuksen vaikutukset, sitä tietoisempia päätöksiä voit tehdä säästöihin ja sijoituksiin liittyen. Verotuksessa syntyneet säästöt voivat pitkällä aikavälillä lisätä sijoitusten kokonaistuottoa. Kun säästyneet varat jäävät sijoitettaviksi, ne hyötyvät niin sanotusta korkoa korolle -vaikutuksesta, jossa tuotto alkaa kerryttää lisää tuottoa ajan myötä.

Verotus ja sijoittaminen kulkevat käsi kädessä. Kun ymmärrät, miten verot vaikuttavat nettotuottoon, voit tehdä harkitumpia päätöksiä myös säästämisen suhteen. Selkeä säästösuunnitelma, jossa huomioidaan verohyödyt, sijoitusten riskitasot ja eri omaisuusluokkien tuotto-odotukset, auttaa rakentamaan kestävää taloudellista perustaa tuleville vuosille.

Raisin tarjoaa helpon tavan vertailla ja avata säästötuotteita eri eurooppalaisissa pankeissa yhdestä paikasta. Tarjolla on sekä kiinteäkorkoisia määräaikaistalletuksia että vaihtuvakorkoisia säästötilejä, joten voit valita itsellesi sopivan vaihtoehdon tavoitteidesi mukaan. Kaikki Raisinin kautta avatut talletukset kuuluvat sen maan lakisääteisen talletussuojan piiriin, jossa pankki toimii. Talletussuoja kattaa 100 000 euroa tallettajaa ja pankkia kohden.

Tämä artikkeli käsittelee Suomessa käytössä olevaa verotusta keskittyen yksityishenkilöitä koskevaan verotukseen. Huomautamme, että artikkeli on tarkoitettu ainoastaan yleiseksi informaatioksi. Raisin ei tarjoa veroneuvontaa millään tavalla. Ajankohtaiset tiedot verotuksesta kannattaa aina tarkistaa Verohallinnon verkkosivuilta.