Vermogensbelasting in fiscaal jaar 2025

In box 3 valt je vermogen: je spaargeld en je beleggingen. Het heffingvrij vermogen is het bedrag waarover je geen vermogensbelasting hoeft te betalen. Tot dit bedrag kun je dus belastingvrij sparen en/of beleggen. Dit bedrag is in fiscaal jaar 2025 iets verhoogd:

Er wordt gekeken naar je vermogen op de peildatum 1 januari 2025. Heb je meer spaargeld en/of beleggingen in box 3? Dan betaal je belasting over het fictieve rendement boven deze grens, dat de overheid jaarlijks vaststelt. 

Je denkt nu misschien dat je slim kunt schuiven met je vermogen rond de jaarwisseling. Hoewel dit fiscaal voordelig kan lijken, kijkt de Belastingdienst kritisch mee: als duidelijk is dat de wijziging vooral bedoeld was om minder belasting te betalen (peildatumarbitrage), kan zij de oorspronkelijke vermogenssamenstelling toch als uitgangspunt nemen. 

Vermogen verschuiven mag, maar alleen wanneer er reële, niet-fiscale redenen voor zijn.

Het fictieve rendement is een schatting van de winst die je zou kunnen maken op je vermogen. Voor spaargeld en beleggingen worden verschillende fictieve rendementen gebruikt. Hieronder een overzicht van de percentages voor fiscaal jaar 2025:

• Fictief rendement op spaargeld: 1,44% (voorlopig; het definitieve percentage wordt later vastgesteld). Dit betekent dat de Belastingdienst ervan uitgaat dat je 1,44% rendement maakt op je spaargeld, ongeacht wat je daadwerkelijk ontvangen spaarrente is.

• Fictief rendement op beleggingen: 5,88% (in 2024 was dit 6,04%). Voor beleggingen is het fictieve rendement iets gedaald ten opzichte van 2024. De Belastingdienst neemt aan dat je 5,88% rendement maakt op je beleggingen.

Over dit fictieve rendement ga je uiteindelijk vermogensbelasting betalen, als je vermogen dus boven de heffingsvrije grens uitkomt.

Het belastingtarief in box 3, de zogenaamde vermogensrendementsheffing, blijft in fiscaal jaar 2025 36%. Eerder gingen er nog geruchten dat de box 3-belasting werd bijgesteld naar 32%, maar vanwege tegenvallende overheidsinkomsten, blijft dit tarief in 2025 toch op 36% staan.