Je betaal belasting over je spaargeld en beleggingen als je vermogen boven de vrijstelling in box 3 uitkomt. Hoeveel belasting je betaalt, wordt momenteel nog niet bepaald op basis van je daadwerkelijke rendement, maar op basis van een fictief rendement dat jaarlijks wordt vastgesteld. Lees hier alles over het fictieve rendement in 2026.
Door:
.png){kind=avatar}
Auteur
Auteur
.png){kind=avatar}
Expert
Expert
Met het fictief rendement maakt de Belastingdienst een op je vermogen. Deze percentages worden jaarlijks vastgesteld.
Vanaf fiscaal jaar 2023 tot minstens 2027, blijft er gekeken worden naar het . Daarna wil de Belastingdienst het daadwerkelijke rendement gaan belasten.
Voor is het voorlopige fictieve rendement op vastgesteld op en op opHet fictieve rendement op is definitief vastgesteld op .
Voor 2026 zijn de fictieve (forfaitaire) rendementen voor bank- en spaartegoeden voorlopig vastgesteld op 1,28% en voor schulden op 2,70%. Het fictieve rendement voor beleggingen staat definitief op 6,00%.
Over dit berekende rendement betaal je 36% belasting, waarbij je eerst profiteert van een heffingsvrij vermogen van € 59.357 per persoon. Mocht je werkelijke rendement lager uitvallen dan deze fictieve percentages, dan mag je door recente rechtspraak in je aangifte ook kiezen voor belastingheffing over je werkelijke rendement.
De Belastingdienst werkt met fictieve rendementen per vermogenscategorie in box 3. Deze fictieve rendementen gelden voor alle belastingplichtigen en bepalen uiteindelijk hoeveel vermogensrendementsheffing je betaalt.
Onderstaande tabel laat de ontwikkeling van de forfaitaire rendementen van fiscaal jaar 2024 t/m 2026 zien:
Spaargeld | 1,44% | 1,37% | 1,28% (voorlopig) |
Beleggingen/vastgoed | 6,04% | 5,88% | 6,00% |
Schulden | 2,47% | 2,70% | 2,70% (voorlopig) |
Vermogensbelasting | 36% | 36% | 36% |
Tot 2021 werkte de Belastingdienst ook al met fictieve rendementen, maar werd er ook een fictieve verdeling tussen spaargeld en beleggingen gehanteerd.
Dat betekent dat je hetzelfde percentage belasting betaalde over spaargeld als over beleggingen, maar werd er wel gekeken naar de hoogte van je vermogen en in welke schijf dat bedrag viel.
Het fictieve rendement (ook wel forfaitair rendement genoemd) houdt in dat de Belastingdienst een aanname maakt over het rendement dat je behaalt. Op basis van deze aanname wordt bepaald hoeveel belasting je betaalt. In box 3 werkt de vermogensrendementsheffing, ook wel bekend als de vermogensbelasting of spaartaks, naar een forfaitair/fictief principe.
Voor de vermogensrendementsheffing in box 3 maakt het uiteindelijk niets uit hoeveel spaarrente je daadwerkelijk hebt ontvangen op je spaargeld of hoeveel rendement je hebt gemaakt met je beleggingen. Je wordt belast op basis van een veronderstelling over je rendement; een fictief rendement dus.
In de toekomst wordt je vermogen belast op basis van een werkelijk rendement. Die wens ligt er al langer, maar er zitten wat haken en ogen aan. Daarom is de introductie van dit nieuwe systeem uitgesteld tot ten minste 2028.
Op beleggingen wordt gemiddeld een hoger rendement behaald dan op spaargeld, dus worden beleggingen dit ook hoger belast.
De Belastingdienst werkt aan een systeem waarin het fictief rendement niet meer gehanteerd wordt, maar het daadwerkelijke rendement belast gaat worden. Vanaf 2028 wil de overheid belasting heffen via een vermogensaanwasbelasting op werkelijk rendement, in plaats van het oude fictieve systeem, wat zou moeten leiden tot een eerlijker belastingstelsel in Nederland.
Echter is er veel kritiek, zowel van beleggers als vanuit de politiek. Minister van Financiën Heinen gaf op 26 februari al aan de wet aan te passen, nadat er amper twee weken ervoor ingestemd was door de Tweede Kamer. De Eerste Kamer moet voor medio maart instemmen om het stelsel op tijd in te laten gaan in 2028.
Tot minstens 2028 blijft de overheid je vermogen dus belasten op basis van een fictief rendement. Maar wat als je daadwerkelijke rendement lager was? Vanaf de zomer van 2025 kun je (met terugwerkende kracht) je wettelijke rendement doorgeven aan de Belastingdienst met het formulier "Opgaaf werkelijk rendement".
Als blijkt dat je werkelijk rendement lager is, krijg je het bedrag dat je te veel betaalde aan belasting, terug. De Belastingdienst informeert je hierover per brief.
Lange tijd was het ingewikkeld of zelfs onmogelijk om als Nederlander een spaarrekening te openen in het buitenland. Via één account bij Raisin open je nu gemakkelijk, online en helemaal gratis een vrij opneembare spaarrekening en/of spaardeposito bij onze partnerbanken.
Nicole is content manager & copywriter bij Raisin. Ze heeft ruim 10 jaar ervaring in de financiële sector.
Eelco is algemeen directeur/country head van Raisin Nederland (sinds 2018) en Finland (sinds 2025).
© 2026 Raisin SE, Berlin
.png&w=384&q=75)
