Groen beleggen: belastingvoordeel 2026

Groene beleggingen leveren op twee manieren belastingvoordeel op. 

• In box 1 mag je aan de hand van deze vrijstelling de beleggingen als aftrekpost opgeven. 
• In box 3 profiteer je van een extra vrijstelling bovenop de vrijstelling in box 3 op ‘normale’ beleggingen en spaartegoeden.

De vrijstelling in box 3 is in 2026 € 59.357 voor alleenstaanden en € 118.714 voor fiscale partners. Tot dit bedrag hoef je geen vermogensbelasting te betalen. Maar als je belegt in groene beleggingen die een speciale groenverklaring hebben, heb je in 2026 nog recht op een verhoogde vrijstelling: € 26.715 of € 53.430 voor fiscale partners. 

Dit is aanzienlijk lager dan in 2024, doordat een veranderende wetgeving waarbij familieleden bij een bedrijfsopvolging profiteren van een groot fiscaal voordeel profiteren. Om dit te compenseren, is besloten om de vrijstelling op groen beleggen en groen sparen flink in te perken.

Naast de vrijstelling van vermogensbelasting in box 3, mogen beleggers duurzame beleggingen ook voor een deel van de inkomstenbelasting (box 1) aftrekken. Het belastingvoordeel bedraagt 0,1% van het vrijgestelde bedrag in box 3.

In 2025 en 2026 bedraagt deze aftrekpost maximaal 0,1%. Met een maximaal belastingtarief van 49,50% in schijf 1 komen we op een voordeel van maximaal € 13 (per fiscale partner).

Jan en Marloes hebben samen een vermogen van € 150.000, bestaande uit enkel beleggingen. Hun gezamenlijk netto-inkomen in box 1 bedraagt € 45.000. Ze denken erover om € 50.000 groen te beleggen en zijn benieuwd welk belastingvoordeel hen dat oplevert.

Als Jan en Marloes niet groen beleggen, hebben ze geen recht op een extra groene vrijstelling. In dit rekenvoorbeeld gaan we er voor het gemak vanuit dat ze geen spaargeld en schulden in box 3 hebben.

• Heffingsvrij vermogen: € 118.714 (voor fiscale partners)
• Belastbaar vermogen: € 150.000 - € 118.714 = € 31.286
• Fictief rendement: 6,00% × € 31.286 = +/- € 1877 
• Vermogensbelasting: 36% × € 1877 = € 675

Als Jan en Marloes € 50.000 groen beleggen, profiteren ze wel van de extra groene vrijstelling. Het rekensommetje werkt dan als volgt:

• Groene belegging: € 50.000
• Belastingvrijstelling groen beleggen: € 53.430 (voor fiscale partners)
• Belastbaar vermogen na groen beleggen: € 150.000 - € 118.714 (heffingsvrij) - € 53.430 (groene vrijstelling) = -€ 22.144. 

Na het aftrekken van beide vrijstellingen, is hun belastbaar vermogen dus negatief en hoeven ze helemaal geen vermogensrendementsheffing in box 3 te betalen.

Ze besparen € 675 aan vermogensrendementsheffing in box 3.

Daarnaast hebben ze nog recht op een heffingskorting in box 1 van 0,1%, die ze niet hadden gehad als ze geen groene beleggingen hadden. 0,1% van hun inkomen van € 45.000 is € 45. Daarover hebben ze een belastingvoordeel van 49,50% wat uitkomt op zo'n € 22.

Om fiscaal voordeel te halen uit groen beleggen, moet je investeren in een door de Belastingdienst erkend groenfonds.

Om te bepalen welk fonds het beste is voor jou, is het verstandig om de beleggingsfondsen onderling te vergelijken op factoren zoals kosten, historisch rendement en samenstelling (bijvoorbeeld de verhouding tussen groene aandelen en groende obligaties).

In Nederland ontvang je alleen belastingvoordeel op beleggingen in erkende groenfondsen. Deze fondsen omvatten slechts een fractie van de totale groene markt. Groenfondsen moeten aan strenge eisen voldoen.

Om door de Belastingdienst aangezien te worden als groen beleggingsproduct, dient het fonds voor ten minste 70% te beleggen in een andere groene instelling.

Een volledige lijst van groenfondsen vind je op de website van de Belastingdienst. Dit zijn de enige fondsen die voor individuele beleggers een belastingvoordeel opleveren.

Natuurlijk bieden groenfondsen een uitstekende mogelijkheid om een aantrekkelijk belastingvoordeel te halen. Toch zijn er nadelen verbonden aan belastingvrij groen beleggen:

• Laag rendement: Groene fondsen behalen over het algemeen een lager rendement. Aan de andere kant is het risico (de volatiliteit) ook een stuk lager dan bij veel andere fondsen.
• Beperkte keuze: Veel groenfondsen staan niet open voor nieuwe beleggers. Anders dan bij bijvoorbeeld ETF’s, schaf je groenfondsen vaak direct aan bij de emittent (uitgevende instantie). Omdat de vraag hoog is en het investeringsvermogen beperkt, gaan deze fondsen snel weer dicht na een uitgifteperiode.
• Lagere vrijstelling: In 2025 en 2026 profiteer je van een aanzienlijk lagere vrijstelling als je belegt in groene fondsen dan in voorgaande jaren. In combinatie met het lagere rendement en de beperkte keuze, kan het dus steeds aantrekkelijker worden om te beleggen in beleggingsproducten waar je naar verwachting een hoger rendement mee behaalt. Je profiteert dan niet van een extra, verhoogde vrijstelling, maar het hogere rendement compenseert dit mogelijk.