De Belastingdienst hanteert een vrijstelling voor je vermogensbelasting: het heffingsvrij vermogen. Tot dit bedrag betaal je geen belasting. Hoe zit dit precies? Moet je altijd aangifte doen in box 3, ook als je niet boven het heffingsvrij vermogen uitkomt? En hoeveel moet je betalen in 2026 als je wel boven deze vrijstelling uitkomt? Raisin legt uit.
Home › Box 3 belasting › Vrijstelling box 3
Laatste update: 30 december 2025
Iedereen in Nederland profiteert van een .
Voor fiscaal jaar 2025 is de algemene vrijstelling . Tot die grens hoef je geen vermogensrendementsheffing te betalen.
In gaat de vrijstelling in box 3 omhoog naar € 59.357 voor alleenstaanden en € 118.714 voor fiscale partners.
2023 | € 57.000 | € 114.000 |
2024 | € 57.000 | € 114.000 |
2025 | € 57.684 | € 115.368 |
2026 | € 59.357 | € 118.714 |
Net zoals bij de inkomstenbelasting in box 1, hanteert de Belastingdienst bepaalde vrijstellingen in box 3. Er is een algemene, maximale vrijstelling voor iedereen (het zogenaamde heffingsvrij vermogen).
Daarnaast zijn er ook persoonlijke vrijstellingen voor bijvoorbeeld kapitaalverzekeringen en lijfrentes. Sommige bezittingen (zoals een auto of contant geld tot een bepaald bedrag) hoef je daarnaast niet in box 3 op te geven.
De algemene vrijstellingsgrens is voor alle Nederlanders gelijk, ongeacht het totale vermogen.
Op basis van de grondslag sparen en beleggen wordt berekend hoeveel belasting je moet betalen. Die grondslag kun je verlagen met de volgende vrijstellingen:
De volgende bezittingen zijn daarnaast vrijgesteld van de vermogensheffing. Deze hoef je dus niet op te geven in box 3:
Voor fiscaal jaar 2026 (waarover je in 2027 aangifte doet) bedraagt de vrijstelling € 59.357 voor alleenstaanden (of € 118.714 voor fiscale partners die gezamenlijk aangifte doen). Dit wordt ook wel de belastingvrije voet genoemd en tot dit bedrag kun je dus belastingvrij sparen en/of onbelast beleggen. Het vermogen boven deze grens is wel belastbaar en hier betaal je dus vermogensrendementsheffing over.
De vrijstelling én de eerdere vrijstellingen die we al noemden in dit artikel, verlagen je grondslag sparen en beleggen. Bij het vaststellen van deze grondslag neem je alle bezittingen die in box 3 vallen. Dat is het geld dat op je lopende rekening(en) staat, je spaarbedragen en de waarde van je beleggingen op 1 januari van het jaar waarover je aangifte doet. Hier trek je je schulden die boven de schuldendrempel vallen vanaf. En van dit bedrag trek je vervolgens de vrijstellingen af.
Tot en met 2021 werd er uitsluitend gebruik gemaakt van het oude belastingstelsel waarbij met drie belastingschijven gewerkt werd, vergelijkbaar met box 1. Mensen met meer vermogen betaalden een hoger percentage belasting. Dit stelsel bleek te oneerlijk te zijn voor mensen die relatief veel spaarden en weinig belegden. Mensen die relatief veel beleggingen hadden (zoals aandelen) en overige bezittingen (zoals vastgoed in de vorm van een tweede woning of garagebox), kwamen toen gunstiger uit.
In het overgangsstelsel, dat sinds 2022 en tot minstens 2027 van toepassing is, wordt spaargeld een stuk lichter belast dan beleggingen dan voorheen. Het fictieve rendement dat behaald kan worden met beleggingen, is immers ook hoger dan op spaargeld. Eerst wordt echter het gemiddelde rendement op vermogen (spaargeld en beleggingen bij elkaar opgeteld) berekend. Daarover betaal je uiteindelijk vermogensbelasting (in 2026 is dat 36%). In 2022 mocht je zelf bepalen welk stelsel het meest gunstig voor je was: het oude of het nieuwe stelsel. Sinds 2023 geldt alleen nog het nieuwe stelsel.
Nee. Doorgaans hoef je geen aangifte te doen als je vermogen niet boven de vrijstelling uitkomt, behalve als je expliciet hiertoe opgeroepen wordt of geadviseerd wordt om het alsnog te doen.
Weet je het niet zeker? Dan kun je natuurlijk alsnog aangifte doen. Je hebt hier een overzicht van al je beleggingen en spaartegoeden van het jaar waarover je aangifte doet, nodig. Als je bijvoorbeeld een account had bij Raisin, ontvang je jaarlijks een jaaroverzicht met de waarde van je spaargeld op 1 januari van het jaar waarover je aangifte doet.
Komt je (gedeelde) vermogen na aftrek van schulden niet boven het heffingsvrije vermogen? Dan betaal je geen belasting.
Sommige mensen proberen rond de peildatum van 1 januari hun vermogen slim te schuiven, zodat ze bijvoorbeeld meer spaargeld en minder beleggingen hebben en profiteren van een lagere belastingdruk. Dit is echter niet toegestaan. Peildatumarbitrage, zoals dit wordt genoemd, kan door de Belastingdienst worden aangemerkt als belastingontwijking.
Het kabinet was eerder van plan om het heffingsvrije vermogen in box 3 in 2026 te verlagen naar € 51.396 per persoon. Deze verlaging zou worden ingevoerd om de misgelopen belastinginkomsten deels te compenseren, die ontstaan door de vertraagde invoer van het nieuwe belastingstelsel waarbij het werkelijke rendement wordt belast.
Eind november werd toch besloten de vrijstelling niet te verlagen. In 2026 gaat de vrijstelling zelfs licht omhoog naar € 59.357, een stijging van zo'n 3,5% ten opzichte van 2025.
Nicole is content manager & copywriter bij Raisin. Ze heeft ruim 10 jaar ervaring in de financiële sector.
Eelco is algemeen directeur/country head van Raisin Nederland (sinds 2018) en Finland (sinds 2025).
© 2026 Raisin SE, Berlin
.png&w=384&q=75)
