Tramos del IRPF 2025-2026: ¿cómo funcionan?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto directo con el que se contribuye a las arcas públicas. Para calcularlo, hay unos tramos y a cada uno le corresponde un nivel de ingresos y un tipo impositivo.

Esto significa que cuanto más ingreses, mayor será el porcentaje que aportarás, pero no sobre todo tu sueldo, sino por partes.

El IRPF se divide en dos bases imponibles:

• Base imponible general: ingresos obtenidos de la actividad laboral o por pensión. También se añaden los rendimientos del capital inmobiliario, de actividades económicas, del capital mobiliario del art. 25.4 de la Ley, los procedentes de entidades vinculadas y las imputaciones de renta (saldo positivo o negativo).
• Base imponible del ahorro: está formada por los rendimientos del capital mobiliario (como los intereses obtenidos con depósitos a plazo fijo, cuentas de ahorro, dividendos, etc.), ganancias y pérdidas patrimoniales, y los rendimientos del capital mobiliario procedentes de la cesión a terceros de capitales propios que forman parte de la base imponible general.

Cada base imponible tiene sus propios tramos del IRPF.

El IRPF está parcialmente cedido a las comunidades autónomas, que marcan sus propios tipos impositivos. En las siguientes tablas puedes ver los tramos del IRPF (2025-2026) y el tipo impositivo de cada tramo. De esta forma puedes identificar en qué tramo se sitúan tus ingresos y cuál sería tu tipo de gravamen aproximado.

Ten en cuenta que los tipos autonómicos de la tabla son para no residentes en España. Si eres residente fiscal en España, se aplican los tipos y tramos de tu comunidad autónoma.

Por otro lado, todas las rentas de la base imponible general tienen los mismos tramos de IRPF, pero cada renta tiene sus deducciones. Consulta las reducciones de la base imponible general en el manual práctico de la Agencia Tributaria.

Además, puedes utilizar los desembolsos que hayas tenido para gestionar este capital como gastos deducibles, y así reducir tu base imponible del ahorro para pagar menos impuestos en España.

La base liquidable es el valor obtenido después de restar las reducciones a la base imponible. Calcularla es fácil:

•  Suma tus rentas. Por ejemplo, si tus ingresos son dos nóminas, súmalas.
• Resta cualquier deducción o reducción a la que tengas derecho, como la deducción por movilidad geográfica. 

El resultado será tu base liquidable.

Las autonomías pueden cambiar el número de tramos, los tipos impositivos de cada tramo y el umbral mínimo y máximo. Como consecuencia, el IRPF a pagar puede variar según la comunidad autónoma donde se resida. 

En las siguientes tablas puedes ver las diferencias en los tramos del IRPF 2026 (ejercicio fiscal 2025) entre algunas autonomías: Andalucía, Cataluña (donde más se paga), Comunidad de Madrid (donde menos se paga), Comunidad Valenciana, Navarra y Galicia.

El pago del IRPF no es único. Si eres asalariado, verás deducciones en la nómina en concepto de IRPF. Lo mismo ocurre con los impuestos para autónomos, solo que el pago de los tramos del IRPF es trimestral.

Estas retenciones en la nómina se calculan según los tramos del IRPF y otros factores como el tipo de contrato o la situación familiar. En este sentido, es importante que presentes el modelo 145 cuando cambie tu vida familiar o personal, pues estos cambios pueden afectar a lo que pagas de IRPF.

Después, al hacer la declaración de la Renta, si has pagado más de la cuenta, la declaración saldrá a devolver. En cambio, si has adelantado menos dinero del que te corresponde, saldrá a pagar.