Qué es la deducción por movilidad geográfica en el IRPF

La deducción por movilidad geográfica, también conocida como deducción por desplazamiento de trabajo, aparece en el artículo 19.2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Según este artículo, los contribuyentes que trasladen su residencia habitual a otro municipio por motivos laborales podrán aplicar una deducción por movilidad geográfica en el IRPF.

Por tanto, reducirán su base imponible y pagarán menos impuestos porque parte de su salario queda exento de tributación.

En los siguientes puntos puedes ver dos ejemplos prácticos que muestran cómo dos contribuyentes se benefician de la deducción por movilidad geográfica:

• Situación: Eva reside en Valencia y lleva dos años inscrita como demandante de empleo.
• Oferta de trabajo: consigue una oferta de trabajo, pero debe cambiar de residencia porque su nuevo empleo está en Madrid. 
• Deducción: el salario de Eva es de 60.000 € brutos anuales, pero, al haber cambiado de ciudad por trabajo, solo añadirá 58.000 € a la base imponible general, por lo que 2.000 € quedan exentos de tributación.

Segundo ejemplo:

• Situación: Paco se encuentra en la misma situación que Eva. Se muda de Valencia a Madrid por una oferta de trabajo de 60.000 € brutos anuales después de dos años inscrito como demandante de empleo.
• Deducción: Paco tiene una discapacidad del 33 %. Podrá deducirse 3.500 € de la base imponible general y solo tributará por los 56.500 € restantes de su salario bruto. 

Cualquier persona física que quiera aplicarse la deducción por movilidad geográfica en el IRPF debe cumplir con unos requisitos básicos: estar registrado como demandante de empleo y cambiar de residencia por tener una oferta laboral en otro municipio.

Por tanto, si quieres aplicar la deducción por movilidad geográfica en el IRPF, debes estar apuntado al paro. Esto significa que si estás desempleado, pero no estás apuntado en el paro, y cambias tu residencia habitual por trabajo, no podrás tener esta deducción. 

Ten en cuenta que es recomendable que guardes todos los resguardos que tienes del Servicio Público Estatal de Empleo, ya que demuestran que cumples con los requisitos de la deducción en el IRPF por movilidad geográfica. Hacienda podría pedírtelos después de presentar el modelo 100. 

Por otro lado, la Agencia Tributaria no establece un periodo mínimo para el contrato de trabajo. O en otras palabras, puedes aplicarte la deducción por movilidad geográfica en la declaración de la Renta aunque tu nuevo contrato laboral sea temporal.

¿Cumples con los requisitos? Entonces podrás deducirte hasta 2.000 € en el IRPF. Esta deducción máxima no aumenta si presentas la declaración de la Renta de forma conjunta con tu pareja. Por ende, si ambos tenéis derecho a la deducción por movilidad geográfica, sería mejor que la hicieseis de forma separada para que cada uno se pueda deducir 2.000 €.

No obstante, si la persona tiene una discapacidad igual o superior al 33 %, el máximo deducible aumenta hasta 3.500 €; o hasta 7.750 € si la discapacidad es igual o superior al 65 %, se necesita ayuda de terceras personas o por movilidad reducida.

La deducción por movilidad geográfica se solicita al hacer la declaración de la Renta; de hecho, solo hay que marcar la casilla 19 («incremento para contribuyentes desempleados que acepten un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia a otro municipio») para añadirla y pagar menos impuestos.

Esta deducción no aparece por defecto en el borrador de la Renta. Asimismo, si no avisaste a Hacienda del cambio de residencia, revisa tus datos personales y actualízalos si fuese necesario con tu nueva dirección fiscal.

Puede que Hacienda te pida que demuestres que has cambiado tu residencia habitual por motivos laborales. Esta es la documentación que debes guardar:

• Certificado de empadronamiento de tu nueva residencia y de la anterior. 

• Informe de vida laboral.  

• Certificado de haber sido demandante de empleo.  

• Contrato laboral.  

• Contratos de alquiler y facturas de suministros que vayan a tu nombre.

La deducción por movilidad geográfica se puede aplicar durante dos años consecutivos: el año del cambio de residencia y el siguiente. Si olvidas aplicarte esta deducción en el año del cambio de residencia, podrás aplicarla al siguiente año (por lo que solo la utilizarías durante un ejercicio fiscal).

¿Y si vuelves a cambiar de residencia en el futuro? En ese caso, podrás volver a aplicar esta deducción si cumples con los requisitos: estar dado de alta como demandante de empleo y cambiar de municipio por trabajo.