Los impuestos directos e indirectos
El Gobierno de España recibe tributos para sostener servicios públicos como la sanidad, la educación o la justicia. Pero ¿cuáles son los impuestos directos e indirectos y en qué se diferencian? Conoce algunos ejemplos y todo lo que debes saber al respecto en este artículo.
En pocas palabras
Los impuestos directos son los que tienen en cuenta la capacidad económica del contribuyente.
Los impuestos indirectos se aplican sobre el consumo y los servicios sin considerar las circunstancias personales del pagador.
Un ejemplo de impuesto directo es el el Impuesto sobre el Patrimonio, mientras que el el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica sería un ejemplo de impuesto indirecto.
¿Qué son los impuestos directos?
Los impuestos directos son los tributos para personas físicas o jurídicas que se calculan y aplican teniendo en cuenta la capacidad económica del contribuyente. Por ejemplo, según su riqueza total (el patrimonio) o las rentas obtenidas en la base imponible general y en la base imponible del ahorro en un ejercicio fiscal (ingresos anuales).
Según la tributación española, las personas y las empresas son las encargadas de liquidar y pagar directamente los impuestos directos a la administración tributaria correspondiente.
Ejemplos de impuestos directos: lista completa
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) | 1. La Ley 35/2006, de 28 de noviembre, y Real Decreto 439/ 2007, de 30 de marzo, regula el impuesto. 2. El IRPF recae sobre las personas físicas. |
IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) | 1. El Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo y el Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, dictaron las normas para su aplicación. 2. El IRNR recae sobre la renta obtenida en España por las personas que no son residentes. |
Impuesto sobre Sociedades (IS) | 1. La Ley 27/2004, de 27 de noviembre, y el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, regularon el impuesto. 2. El IS recae sobre el beneficio que obtienen de su actividad las empresas. |
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) | 1. La Ley 29/1987, de 18 de diciembre, y el Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, regularon el impuesto. 2. El impuesto sobre Sucesiones y Donaciones recae en aquellas personas que reciben una sucesión o donación. |
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) | 1. El RD Legislativo 2/2004, RD Legislativo 1/2004 y RD 417/2006, dictaron las normas para su aplicación. 2. El IBI recae en los propietarios de los inmuebles. |
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) | 1. El RD 1175/1990, Real Decreto 1259/1991, y RD 243/1995, de 17 de febrero, dictaron sus normas para su aplicación. 2. El IAE recae en las grandes empresas que realizan actividades empresariales o profesionales. |
Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos (Plusvalía) | 1. El Real Decreto- Ley 26/2021 de 8 de noviembre, regula el impuesto. 2. El impuesto de plusvalía recae en aquellos propietarios cuyo terreno de un inmueble aumente de valor en el momento de su venta o transmisión. |
¿Qué son los impuestos indirectos?
Los impuestos indirectos son los que no tienen en cuenta la capacidad económica del contribuyente o sus manifestaciones de riqueza. En otras palabras, todas las personas pagan lo mismo de impuestos indirectos al adquirir bienes o contratar servicios. Así, el impuesto que se aplica al hacer una compra en el supermercado es siempre el mismo, independientemente de cuál sea tu patrimonio o cuánto dinero ganes.
Ejemplos de impuestos indirectos: lista completa
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) | 1. La Ley 37/1992, de 28 de diciembre, regula el impuesto. 2. El IVA recae en el consumidor final, ya que grava el consumo y los servicios. Hay tres tipos de IVA: general (21 %), reducido (10 %) y superreducido (4 %). |
Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) | 1. La Ley 20/1991, de 7 de junio, regula el impuesto. 2. El IGIC recae en el consumidor final de la isla de Gran Canaria, puesto que grava el consumo y los servicios. |
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP) | 1. El Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, dictó sus normas para la aprobación. 2. El ITP recae en el comprador, no el vendedor. |
Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) | 1. La Ley 39/1988, de 28 de diciembre, regula este impuesto. 2. El IVTM recae sobre los propietarios de los vehículos a motor. |
Impuestos Especiales | 1. La Ley 38/1992, de 28 de diciembre, y el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, regularon el impuesto. 2. Los impuestos especiales recaen en aquellas personas que compran o consumen los determinados bienes: - Alcohol y bebidas alcohólicas - Hidrocarburos - Tabaco - Matriculación de medios de tran... |
Diferencias entre los impuestos directos e indirectos en España
Estas son las diferencias entre los impuestos directos e indirectos que deben pagar los contribuyentes en España:
- Los impuestos indirectos gravan por los servicios que contrates y por los productos que compres, mientras que los directos gravan, entre otros, la rentabilidad del alquiler de una vivienda, los rendimientos del trabajo, o la liquidación de intereses de productos como los depósitos y las cuentas remuneradas.
Los impuestos directos gravan tu riqueza. En cambio, los impuestos indirectos gravan por el uso que des a esa capacidad económica (comida, ocio, servicios, etc.). Por ende, si compras en el supermercado, el IVA que pagues por tu compra será el mismo que el de una persona con la misma cesta de la compra.
Los impuestos indirectos no cambian porque no dependen de tu riqueza. A modo de ejemplo, el IVA para la mayoría de productos suele ser un 21 %. Sin embargo, en los impuestos directos cuanto más ganas, más pagas (a través de los impuestos para autónomosy en la declaración de la Renta con el modelo 100).
En la siguiente tabla puedes ver las diferencias entre impuestos directos e indirectos con más detalle.
Qué grava | La renta y el patrimonio. | El consumo (ocio, bienes, servicios, etc.). |
Quién paga | La persona física o jurídica. | El consumidor. |
Progresividad | A más ingresos, más altos los tipos impositivos. | No hay progresividad, se paga lo mismo independientemente de los ingresos. |
Liquidación | Suele ser anual o trimestral. | Se suele liquidar en cada transacción. |
Preguntas frecuentes sobre impuestos directos e indirectos
¿El IBI es un impuesto directo o indirecto?
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) es un impuesto directo.
¿Cuáles son los principales impuestos directos en España?
El IRPF y el IBI son, probablemente, los impuestos directos más comunes porque la mayoría de personas los paga en la edad adulta.
¿Cuáles son los principales impuestos indirectos en España?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es con diferencia el principal impuesto indirecto de España. Cualquier compra en, por ejemplo, un supermercado, conlleva pagar el IVA de un producto.
