Grondslag sparen en beleggen in 2026

Bij het berekenen van de belasting over vermogen wordt een grondslag gebruikt. Deze ‘grondslag voordeel uit sparen en beleggen’ bestaat uit de waarde van alle bezittingen in box 3. Hier worden dan schulden en het heffingsvrij vermogen van afgetrokken en zo weet je hoeveel belasting je moet betalen.

Home › Box 3 belasting › Grondslag sparen en beleggen

Laatste update: 2 januari 2026

In het kort

De grondslag is je vermogen in box 3, minus schulden en de jaarlijkse vrijstelling.
Voor fiscaal jaar 2025 (waarover je in 2027 belastingaangifte doet) werd het heffingsvrije vermogen aangepast aan de inflatie, naar € 59.357 (per fiscale partner).
De grondslag is maatgevend voor het bepalen van de uiteindelijke belasting; het gemiddelde rendement op vermogen wordt hiermee vermenigvuldigd.

Hoe wordt de grondslag berekend?

De grondslag = al het vermogen dat je op moet geven in box 3, min de schulden die boven de schuldendrempel uitkomen en min het heffingsvrij vermogen.

Peildatum: De grondslag voor ieder kalenderjaar wordt bepaald op de peildatum vermogen, 1 januari. Alleen voor een tweede (of derde, enz.) woning, wordt een andere peildatum genomen: de waarde op 1 januari van het jaar vóór het jaar van aangifte.
Schulden: Het gaat hier om de schulden die boven de schuldendrempel uitkomen. In 2026 is de schuldendrempel € 3800 voor alleenstaanden en € 7600 voor fiscale partners.
Heffingsvrij vermogen: Het heffingsvrij vermogen is een vast bedrag. Dit bedrag wordt ieder jaar vastgesteld door de Belastingdienst. Dit bedrag mag je volledig van het vermogen aftrekken. In 2025 bedraagt dit heffingsvrij vermogen € 59.357 (per fiscale partner)
Fiscale partners: Fiscale partners mogen zelf bepalen hoe ze hun bezittingen en schulden verdelen. Over het algemeen is het verstandig om het vermogen min de schulden te spreiden over beide partners. Zo benut je de vrijstelling optimaal.

Rekenvoorbeeld: grondslag sparen en beleggen

Jaimy en Daisy zijn fiscale partners. Ze hebben samen € 75.000 spaargeld, € 75.000 aan beleggingen en een studieschuld van € 10.000. Hun grondslag sparen en beleggen kunnen we berekenen als volgt:

Vermogen: €75.000 (spaargeld) + €75.000 (beleggingen) = € 150.000
Aftrekbare schuld: Studieschuld € 10.000 - schuldendrempel € 7600 = € 2400
Heffingsvrij vermogen: 2 × € 59.357 = € 118.714
Grondslag sparen en beleggen: € 150.000 - € 2400 - € 118.714 = € 28.886

Twee grijze enveloppen liggen op een bureau naast een rekenmachine en pen, wat administratief werk aanduidt.

Box 3 – aangifte doen

Niemand houdt van belastingaangifte doen. Box 3 zorgt daarnaast voor veel verwarring. Betaal je ook belasting als je spaargeld helemaal niets opgeleverd heeft? Welke bezittingen moet ik opgeven en mag ik hier schulden vanaf trekken? Hoe zit het met mijn hypotheek? We helpen je stap voor stap door het proces.

Iemand zit aan een bureau met documenten en een pen, bezig met administratie.

Schulden in box 3

Box 3 is de belastingbox voor je vermogen. Je mag schulden van je bezittingen aftrekken. Niet alleen negatieve saldo’s op een bankrekening, maar vaak bijvoorbeeld ook je studieschuld of een hypotheek op een tweede huis. Lees alles over schulden en de schuldendrempel in box 3.

Een groot wit procentteken rust op verspreide eurobankbiljetten.

Fictief rendement in box 3

Inkomstenbelasting betaal je over je inkomen. Je vermogensheffing in box 3 staat los van het rendement dat je behaalt. Een eenvoudige regeling, die vooral voordelig is voor slimme spaarders en beleggers. Lees alles over het fictieve (forfaitaire) rendement bij het berekenen van de vermogensheffing.

Grondslag sparen en beleggen: verdeling

Voor het berekenen van het voordeel uit sparen en beleggen wordt het fictieve rendement op een spaardeel en een beleggingsdeel toegepast. In het nieuwe stelsel (tot minstens 2028) wordt de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen meegenomen en wordt ook het werkelijke rendement belast. Spaargeld wordt nu vanwege het lagere gemiddeld rendement ook een stuk lager belast dan beleggingen.

Vrijstelling en schulden box 3 in 2025

Grondslag sparen en beleggen – rol in het berekenen van de belasting

Je vraagt je misschien af: als in het nieuwe systeem het vermogen al opgedeeld wordt en het rendement hierop aan de hand van een fictief rendement berekend wordt, waarom bestaat de grondslag sparen en beleggen dan nog?

Dit zit als volgt: in een eerste stap berekent de Belastingdienst het rendementspercentage op het volledige vermogen minus de schulden, bijvoorbeeld 2%. Vervolgens wordt dit percentage vermenigvuldigd met de grondslag sparen en beleggen om op de volledige winst uit vermogen uit te komen. Zo blijft de grondslag dus belangrijk.

Lees alles over het berekenen van de belasting in box 3 en de nieuwe box 3-heffing.

Meer informatie over belastingen

Box 3 belasting

Box 3 hypotheek

Box 3 vermogen

Box 3 schulden

Box 3 kapitaalverzekering

Box 3 lening

Wanneer belasting terug?

Grondslag sparen en beleggen

Forfaitair rendement

Belasting tweede huis

Groen beleggen

Wijzigingen box 3

Vergelijk spaarrekeningen

Krijg tot wel 1,92% rente bij onze 50+ partnerbanken.

Vergelijk spaardeposito's

Zet je geld langer vast tegen een hoge rente tot wel 3,15% per jaar.

Depositogarantie in Europa

In elk land in de EU is spaargeld tot € 100.000 veilig.

	Fiscaal jaar 2026
Heffingsvrij vermogen	€ 59.357 (€ 118.714 fiscale partners)
Schuldendrempel	€ 3800 (€ 7600 fiscale partners)

Als Pionier für Spar-, Investment- und Altersvorsorgeprodukte ermöglichen wir Privatkunden einen unkomplizierten Zugang zu globalen Einlagen- und Kapitalmärkten – ein Vorteil, der auch Finanzinstitute stärkt.

Volg ons