Wijzigingen box 3 in 2027

Het huidige box 3-stelsel (overgangsstelsel tot minstens 2028) maakt gebruik van drie getallen om tot de uiteindelijke berekening van de belasting te komen.

Allereerst wordt het gemiddelde rendement op het vermogen berekend, aan de hand van het beleggingsdeel, spaardeel en de schulden. Hierbij draait het dus niet meer om een aangenomen beleggings- en spaardeel, maar om hoeveel geld een belastingplichtige daadwerkelijk in beleggingen (en ander vermogen en bezittingen, zoals een tweede woning) en spaargeld heeft staan.

Dit gemiddelde rendement op het vermogen wordt vermenigvuldigd met de grondslag sparen en beleggen om tot het belastbare rendement op vermogen te komen. Dit belastbare rendement op vermogen wordt vervolgens vermenigvuldigd met het belastingtarief (36% in zowel 2026 als 2027) om te komen tot de uiteindelijke belasting.

Ook in 2027 betaal je nog belasting over een fictief rendement. Het plan was eerder om vanaf 2026 belasting te gaan heffen over het werkelijke rendement  in box 3, dus over wat je écht verdient met je spaargeld en beleggingen. Dat nieuwe systeem is echter uitgesteld tot minstens 2028. 

 Het fictieve rendement op beleggingen werd eerder definitief vastgesteld op 6,37% voor fiscaal jaar 2027, maar tijdens de Algemene Financiële Beschouwing werd een verhoging met anderhalf procentpunt naar 7,87% besproken. De fictieve rendementen voor spaargeld en schulden zijn nog niet bekend voor 2027.

• Het heffingsvrij vermogen wordt mogelijk gehalveerd en gaat omlaag naar € 30.846 per persoon.
• Het belastingtarief op fictief rendement uit vermogen blijft gelijk (36%).
• Het fictieve rendement op spaargeld is nog niet bekend.
• Het fictieve rendement op beleggingen gaat omhoog van 6,00% naar 6,37%, maar mogelij zelfs naar 7,87% zoals begin oktober 2026 werd voorgesteld in de Algemene Financiële Beschouwing.
• Het fictieve rendement op schulden is nog niet bekend. Ook is nog niet bekend hoe hoog de schuldendrempel wordt in 2027.

In 2028 is het de bedoeling dat we overstappen naar een volledig nieuw box 3-stelsel. Waar we tot en met 2027 nog werken met het overbruggingsstelsel (waarbij de fiscus rekent met fictieve rendementen), is het kabinet van plan om in 2028 over te stappen op een systeem op basis van werkelijk behaald rendement.

De belangrijkste verandering is dat je dus niet langer belasting betaalt over een verzonnen percentage dat de overheid vaststelt, maar over de rente-inkomsten die je daadwerkelijk hebt ontvangen en het beleggingsrendement dat je daadwerkelijk gerealiseerd hebt bij verkochte beleggingen of andere bezittingen. 

In 2028 wordt er waarschijnlijk ook geen vrijgesteld vermogen meer gehanteerd, maar in plaats daarvan een vrijgesteld rendement (van waarschijnlijk € 1800).