Belasting op beleggingen en aandelen in 2026

Het Nederlandse belastingstelsel is opgedeeld in verschillende boxen. In box 3 valt je vermogen, oftewel je (spaar)geld en beleggingen. Tot een bepaald bedrag hoef je geen belasting te betalen. Dat wordt ook wel de vrijstelling in box 3 genoemd. 

Hieronder zie je een overzicht van de vrijstellingen van de afgelopen jaren en voor fiscaal jaar 2026. Is je totale vermogen lager dan deze grens? Dan hoef je geen vermogensrendementsheffing te betalen.

Komt je vermogen boven deze grens uit? Dan ga je dus vermogensrendementsheffing betalen. Bij het berekenen van vermogensrendementsheffing wordt gekeken naar een forfaitaire rendement: een fictief, 'gemiddeld' percentage rendement dat je behaalt op je beleggingen en spaargeld.

De Belastingdienst werkt nog tot ten minste 2028 met zo'n fictief rendement, voordat er belasting geheven gaat worden over het werkelijke rendement. Tot die tijd betaalt iedereen dus hetzelfde percentage belasting, ongeacht het daadwerkelijke rendement dat je hebt behaald met je beleggingen of spaargeld. En dat kan gunstig óf minder gunstig uitvallen, dan wanneer er naar je daadwerkelijk behaalde rendement gekeken zou worden.

Dit zijn de voorlopige fictieve rendementen met bijbehorende vermogensrendementsheffing die de Belastingdienst hanteert:

• Ook in 2026 betaal je nog belasting over het fictieve rendement op spaargeld en beleggingen.

• In 2026 gaat het heffingsvrije vermogen omhoog ten opzichte van 2025: van € 57.368 naar € 59.357 per fiscale partner.
• De vermogensrendementsheffing blijft in 2025 gelijk; 36%.
• Het fictieve rendement op beleggingen en overig vermogen gaat licht omhoog naar 6,00% in 2026. Het fictief rendement op spaargeld voor 2026 is voorlopig vastgesteld op 1,28%.

Als je besluit te investeren in de aandelen van een bepaald fonds of beursgenoteerd bedrijf, heb je soms recht op dividend. Hoe meer dividendaandelen je hebt, hoe meer dividend je ontvangt: een percentage van de winst waar aandeelhouders recht op hebben.

Doorgaans wordt hier dividendbelasting op ingehouden. In Nederland wordt meestal 15% belasting van het bruto dividend ingehouden en de ingehouden dividendbelasting kun je vaak verrekenen met de vermogensbelasting die je in box 3 betaalt.

Voorbeeld:

• Je ontvangt € 1000 dividend → € 150 dividendbelasting ingehouden.
• In box 3: de € 150 wordt verrekend met je vermogensbelasting, waardoor je het vaak terugkrijgt.

Dividendbelasting verrekenen is bij Nederlandse fondsen en aandelen vaak eenvoudiger dan bij buitenlandse fondsen. Zo is het bijvoorbeeld bij Amerikaanse aandelen moeilijk om de belasting die geheven werd te achterhalen en overeenkomstig te verrekenen.

• Let op bij buitenlandse aandelen: Als je besluit buitenlandse dividendaandelen te kopen, dan is het goed om te weten dat je hier mogelijk ook dividendbelasting betaalt. Bij buitenlandse dividenduitkeringen kan het tarief afwijken. Vaak geldt via belastingverdragen tussen Nederland en het land waarin je belegt een maximaal tarief van 15%, maar soms kun je dubbele belasting terugvragen.

Zolang je in Nederland belastingplichtig bent moet je alle beleggingen, spaardeposito’s en spaarrekeningen, dus ook bijvoorbeeld cryptomunten, opgeven bij de belasting. Het is niet relevant waar het fonds of bedrijf waarin je belegt of waar bijvoorbeeld je broker gevestigd is.

Als boekwaarde neem je de waarde van de aandelen op de peildatum: dit is 1 januari van het jaar waarover je aangifte doet. Het heeft geen zin om rond de jaarwisseling vermogen zo te schuiven dat je bijvoorbeeld meer spaargeld en minder beleggingen aanhoudt, om een hogere belastingdruk te vermijden. Hoewel dit misschien fiscaal aantrekkelijk lijkt, wordt dit door de Belastingdienst aangemerkt als peildatumarbitrage (belastingontwijking).