Spaartaks in 2026 en 2027

Om de spaartaks te berekenen, kun je het volgende stappenplan gebruiken. We gaan hier uit van een alleenstaand persoon met een vermogen van € 100.000 (waarvan € 80.000 spaargeld en € 20.000 beleggingen) en een schuld van € 20.000.

• Stap 1: Tel de waarde van al je bezittingen in box 3 bij elkaar op (peildatum 1 januari 2026), zoals spaargeld, beleggingen en ander vermogen.
• Stap 2: Bereken je aftrekbare schuld (peildatum 1 januari 2026). Bepaalde schulden, zoals een studieschuld, leningen en een hypotheek op een tweede woning zijn aftrekbaar in box 3. Let op: van je schulden mag je eerst een drempelbedrag niet aftrekken (€ 3800 per persoon en € 7600 met fiscale partner in 2026, net als in 2025). Stel dat je in totaal een schuld van € 20.000 hebt (en geen fiscaal partner), dan mag je dus € 20.000 - € 3800 = € 16.200 aftrekken.
• Stap 3: Bereken je rendementsgrondslag: Rendementsgrondslag = bezittingen - aftrekbare schuld (na aftrek drempelbedrag) Stel dat je in box 3 een vermogen hebt van € 100.000 en € 20.000 schuld hebt, dan komt de rendementsgrondslag uit op € 100.000 - € 16.200 = € 83.800.
• Stap 4: Trek het heffingsvrije vermogen af. Voor fiscaal jaar 2026 is de vrijstelling in box 3 (het heffingsvrije vermogen) € 59.357 (of € 118.714 voor fiscale partners). Dit bedrag trek je af van de rendementsgrondslag en vervolgens blijft de grondslag sparen en beleggen over. Van een rendementsgrondslag van € 83.800 trek je dus nog € 59.357 af. Er blijft dan een grondslag sparen en beleggen over van € 24.443.

• Stap 5: De grondslag moet pro rata worden verdeeld over spaargeld en beleggingen:

• Stap 6: Bereken het fictieve rendement. Gebruik daarvoor onderstaande tabel met de (voorlopige) fictieve rendementen per belastingjaar:

• Stap 7: Bereken het fictieve rendement: 
  • Spaargeld: € 19.554,40 × 1,28% = € 250,30
  • Beleggingen: € 4.888,60 × 6,00% = € 293,32
  • Totaal fictief rendement: € 250,30 + € 293,32 = € 543,62
    
• Stap 8: Vermenigvuldig het fictieve rendement met het belastingtarie in box 3 (36%): € 543,62 × 36% = € 195,70

Te betalen box 3-belasting 2026: € 195,70

In fiscaal jaar 2027 zou de box 3-vrijstelling eerst licht omhoog gaan; van € 59.357 naar iets meer dan € 60.000 per persoon. Het fictieve rendement op beleggingen zou op 6,37% worden vastgesteld. Echter lijkt er nu sprake te zijn van een forse verlaging van de vrijstelling en juist een forse verhoging van het fictieve rendement.

Als de plannen inderdaad goedgekeurd worden, gaat de vrijstelling in 2027 omlaag naar € 30.846 per persoon. Er wordt nu ook besproken of het fictieve rendement op beleggingen verder omhoog moet, naar 7,87%. 

De spaartaks zelf blijft gelijk in 2027: 36%.

Nu wordt de spaartaks nog berekend op basis van een fictief rendement, maar de wens is om dit in de toekomst te gaan berekenen op basis van een werkelijk rendement. Dit zal in 2028 (op z'n vroegst) ingaan, maar de plannen lijken vertraging op te lopen doordat er veel weerstand is.

Hoe de belasting op werkelijk behaald rendement er precies uit moet gaan zien, blijft nog onduidelijk. Het meest waarschijnlijke scenario is dat er in 2028 gebruik wordt gemaakt van een vermogenswinstbelasting, waarbij daadwerkelijk behaalde rendementen op spaargeld en beleggingen (bij verkoop) belast worden. Ook is er vanaf dat moment waarschijnlijk geen vrijgesteld vermogen meer, maar wordt er gerekend met een vrijgesteld rendement.

Tot die tijd blijf je dus spaartaks betalen over een fictief rendement. Is je daadwerkelijke rendement lager dan de gehanteerde fictieve rendementen? Dan kun je in je aangifte ook je werkelijke rendement doorgeven.

• Stap 6:Bepaal het aandeel van de grondslag. Dat doe je door de grondslag sparen en beleggen te delen door de rendementsgrondslag. € 24.443 / € 83.800 = 0,2919 (oftewel 29,19%).

• Stap 7: Bereken het voordeel uit sparen en beleggen. Vermenigvuldig het aandeel van de grondslag met het fictief rendement: € 1787 x 31,22% = € 521.

• Stap 8: Bereken de spaartaks. Het belastingtarief in box 3 is in 2026 (net als in 2025) 36%. 36% x € 521 = € 187. De spaartaks over € 100.000 aan vermogen (€ 80.000 spaargeld, € 20.000 beleggingen en een schuld van € 20.000) is dus € 187.