Vermogensbelasting 2027: het volledige overzicht

Belastingjaar 2027 is mogelijk de voorlaatste halte voordat we naar een stelsel gaan waarbij belasting wordt geheven op basis van werkelijk rendement. 

Er liggen plannen om vermogen vanaf 2028 te gaan belasten op basis van wettelijk rendement, maar de plannen stuiten nog op veel weerstand vanuit beleggers en de politiek. 

In 2027 wordt in box 3 in ieder geval nog gewerkt met fictieve rendementen. Dat betekent dat alle Nederlandse belastingbetalers in de basis hetzelfde belastingpercentage betalen, ongeacht hoeveel rendement zij behalen. 

Wel kunnen belastingbetalers in belastingjaar 2027, net als in belastingjaren 2026 en 2025, hun werkelijke rendement in hun aangifte doorgeven, als dit lager is dan de fictieve rendementen. 

Tot een bepaald bedrag aan spaargeld en beleggingen in box 3, hoef je helemaal geen belasting te betalen. Dit is het heffingsvrije vermogen.

In de basis volgt het heffingsvrij vermogen de zogenaamde tabelcorrectiefactor: het wettelijke percentage waarmee de overheid diverse tarieven jaarlijks aanpast aan de inflatie.

De tabelcorrectiefactor voor belastingjaar 2027 wordt vastgesteld door de inflatie over de periode 30 juni 2025 tot en met 30 juni 2026 te berekenen. Volgens het CBS was de inflatie in dit tijdvak 2,6%. Dit betekent dat de wettelijke tabelcorrectiefactor (TCF) uitkomt op ongeveer 1,026.

Op basis hiervan berekenden we voorafgaand aan Prinsjesdag al dat de box 3-vrijstelling in 2027 op zo'n € 60.900 uit zou kunnen komen (box 3 vrijstelling van 2026 (€ 59.357) vermenigvuldigen met de inflatie-indexatie van 2,6%). 

Die voorspelling bleek aardig in de buurt te komen van de definitieve vrijstelling die op Prinsjesdag bekend werd gemaakt: € 60.098 voor alleenstaanden en € 120.196 voor fiscale partners.

In 2027 wordt er nog belasting geheven op basis van fictieve rendementen. Het fictieve rendement op beleggingen en overige bezittingen voor fiscaal jaar 2027 werden begin 2026 al bekend gemaakt. Dit percentage is voor 2027 definitief vastgesteld op 6,37% (in 2026 was dat nog 6,00%).

Voor spaargeld en schulden zijn op Prinsjesdag nog geen fictieve rendementen bekend gemaakt. Toch kunnen we een eerste voorzichtige inschatting maken.

• Het fictieve rendement voor spaargeld wordt gebaseerd op de gemiddelde maandelijkse rente op spaardeposito's van huishoudens met een opzegtermijn van maximaal 3 maanden, zoals gepubliceerd door De Nederlandsche Bank (DNB). 
• Het percentage voor schulden wordt gebaseerd op de gemiddelde maandelijkse rente op het totale uitstaande volume aan woninghypotheken van huishoudens, eveneens op basis van DNB-statistieken.

Deze percentages worden pas na afloop van het kalenderjaar definitief vastgesteld. 

De vermogensrendementsheffing bleef de afgelopen drie jaar gelijk op 36%. Op Prinsjesdag werd bekend gemaakt dat ook in 2027 het tarief gelijk blijft op 36%. 

Daarmee neemt de belastingdruk op beleggingen in ieder geval toe. Hoewel de vrijstelling iets omhoog gaat, gaat het fictieve rendement op beleggingen dusdanig omhoog dat de belastingdruk op beleggingen en overige bezittingen toeneemt van 2,16% naar 2,29%.