Vermogensbelasting 2027: het volledige overzicht

Belastingjaar 2027 is mogelijk de voorlaatste halte voordat we naar een stelsel gaan waarbij belasting wordt geheven op basis van werkelijk rendement. 

Er liggen plannen om vermogen vanaf 2028 te gaan belasten op basis van wettelijk rendement, maar de plannen stuiten nog op veel weerstand vanuit beleggers en de politiek. 

In 2027 wordt in box 3 dus nog gewerkt met fictieverendementen. Dat betekent dat alle Nederlandse belastingbetalers in de basis hetzelfde belastingpercentage betalen, ongeacht hoeveel rendement zij in werkelijkheid behalen. 

Wel kunnen belastingbetalers in belastingjaar 2027, net als in belastingjaren 2026 en 2025, hun werkelijke rendement in hun aangifte doorgeven, als dit lager is dan de fictieve rendementen. 

Een grote verandering in 2027 is dat het heffingsvrije vermogen mogelijk gehalveerd wordt ten opzichte van 2026. Het kabinet maakte tijdens de Algemene Financiële Beschouwing bekend dat zij de vrijstelling in 2027 wil verlagen naar € 30.846 per persoon. Dit voorstel moet nog langs de Tweede en Eerste Kamer.

Tot een bepaald bedrag aan spaargeld en beleggingen in box 3, hoef je helemaal geen belasting te betalen. Dit is het heffingsvrije vermogen.

Op Prinsjesdag werd nog bekend gemaakt dat de vrijstelling licht omhoog zou gaan (€ 60.098 voor alleenstaanden en € 120.196 voor fiscale partners), maar tijdens de Algemene Financiële Beschouwing eind september/begin oktober werd juist een forse verlaging voorgesteld naar € 30.846 per persoon. Deze plannen moeten nog langs de Eerste en Tweede Kamer.

In 2027 wordt er nog belasting geheven op basis van fictieve rendementen. Wel kunnen belastingbetalers in 2027 net als in de voorgaande jaren hun werkelijke rendement in hun belastingaangifte doorgeven, als dit lager is dan de gehanteerde fictieve rendementen.

Het fictieve rendement op beleggingen en overige bezittingen voor fiscaal jaar 2027 is in principe vastgesteld op 6,37% (in 2026 was dat nog 6,00%), maar tijdens de Algemene Financiële Beschouwing wordt nu toch bekeken of deze verhoogd wordt naar 7,87%.

Voor spaargeld en schulden zijn op Prinsjesdag nog geen fictieve rendementen bekend gemaakt. Toch kunnen we een eerste voorzichtige inschatting maken.

• Het fictieve rendement voor spaargeld wordt gebaseerd op de gemiddelde maandelijkse rente op spaardeposito's van huishoudens met een opzegtermijn van maximaal 3 maanden, zoals gepubliceerd door De Nederlandsche Bank (DNB). 
• Het percentage voor schulden wordt gebaseerd op de gemiddelde maandelijkse rente op het totale uitstaande volume aan woninghypotheken van huishoudens, eveneens op basis van DNB-statistieken.

Deze percentages worden pas na afloop van het kalenderjaar definitief vastgesteld. 

De vermogensrendementsheffing bleef de afgelopen drie jaar gelijk op 36%. Op Prinsjesdag werd bekend gemaakt dat ook in 2027 het tarief gelijk blijft op 36%. 

Mocht het voorstel tot halvering van het heffingsvrije vermogen worden aangenomen, dan stijgt de belastingdruk voor veel vermogenden aanzienlijk. Door het stijgende fictieve rendement op beleggingen (van 6,00% naar 6,37% of mogelijk zelfs 7,87%) stijgt de effectieve belastingdruk over het vermogen boven de vrijstelling van 2,16% naar minimaal 2,29% (en mogelijk 2,83%).