Vermogensbelasting 2027: het volledige overzicht

Belastingjaar 2027 is misschien wel de voorlaatste halte voordat we naar een stelsel gaan waarbij belasting wordt geheven op basis van werkelijk rendement. 

 Er liggen plannen om vermogen vanaf 2028 te gaan belasten op basis van wettelijk rendement, maar de plannen stuiten nog op veel weerstand vanuit beleggers en de politiek. 

Op Prinsjesdag wordt mogelijk meer duidelijk over de box 3-plannen voor 2028, maar in 2027 wordt in box 3 in ieder geval nog gewerkt met fictieve rendementen. Dat betekent dat alle Nederlandse belastingbetalers in de basis hetzelfde belastingpercentage betalen, ongeacht hoeveel rendement zij behalen. 

Wel kunnen belastingbetalers in belastingjaar 2027, net als in belastingjaren 2026 en 2025, hun werkelijke rendement in hun aangifte  doorgeven, als dit lager is dan de fictieve rendementen. 

Tot een bepaald bedrag aan spaargeld en beleggingen in box 3, hoef je helemaal geen belasting te betalen. Dit is het heffingsvrije vermogen. Op Prinsjesdag wordt de exacte hoogte van de vrijstelling voor 2027 bekendgemaakt. Toch kunnen we alvast een eerste inschatting maken op basis van de gegevens die we nu al hebben. 

In de basis volgt het heffingsvrij vermogen namelijk de zogenaamde tabelcorrectiefactor: het wettelijke percentage waarmee de overheid diverse tarieven jaarlijks aanpast aan de inflatie.

De tabelcorrectiefactor voor belastingjaar 2027 wordt vastgesteld door de inflatie over de periode 30 juni 2025 tot en met 30 juni 2026 te berekenen. Volgens het CBS was de inflatie in dit tijdvak 2,6%. Dit betekent dat de wettelijke tabelcorrectiefactor (TCF) uitkomt op ongeveer 1,026.

* Als we de box 3-vrijstelling van 2026 (€ 59.357) vermenigvuldigen met deze wettelijke inflatie-indexatie van 2,6%, dan zou de box 3-vrijstelling in 2027 kunnen uitkomen op (afgerond) € 60.901. 

In 2027 wordt er nog belasting geheven op basis van fictieve rendementen. Het fictieve rendement op beleggingen en overige bezittingen voor fiscaal jaar 2027 werden begin 2026 al bekend gemaakt. Dit percentage is voor 2027 definitief vastgesteld op 6,37% (in 2026 was dat nog 6,00%).

Voor spaargeld en schulden wordt nog gewerkt met voorlopige, fictieve rendementen. Deze percentages worden pas na afloop van het kalenderjaar definitief vastgesteld.

De vermogensrendementsheffing bleef de afgelopen drie jaar gelijk op 36%. 

Of het tarief ook in 2027 op 36% blijft, is nog onduidelijk. In de uitgelekte Prinsjesdagstukken staat niets over een verhoging of verlaging van het tarief.