Riester-Rente Auszahlung 2026: Steuern, Einmalzahlung & Reform 2027

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Beim Übergang von der Ansparphase in die Auszahlungsphase eines Riester-Vertrages stehen im Wesentlichen zwei Wege zur Verfügung: die klassische Verrentung oder eine Kombination aus Teilkapitalauszahlung und verbleibender Rentenzahlung.

• Die lebenslange Rentenzahlung: Dies ist das regulatorische Standardverfahren. Das angesparte Vertragsguthaben wird anhand des vertraglich vereinbarten Rentenfaktors der jeweiligen Vertragsgesellschaft kalkuliert und monatlich bis zum Lebensende ausgezahlt, um das sogenannte Langlebigkeitsrisiko abzusichern.

• Die Kombination mit einer Teilauszahlung: Zu Beginn der Auszahlungsphase können bis zu 30 % des Gesamtkapitals als Einmalzahlung ausgezahlt werden. Bei Riester-Verträgen mit einem Abschlussdatum vor dem 01.01.2005 liegt diese Grenze für die Teilkapitalauszahlung bei maximal 20 %. Der verbleibende Restwert wird anschließend verrentet.

Die genaue Höhe der späteren monatlichen Rentenzahlung lässt sich im Vorfeld nicht genau bestimmen. Sie hängt von einer Vielzahl individueller Faktoren ab:

• Die Summe der eingezahlten Eigenbeiträge.

• Die über die Zulagenstelle gewiesenen staatlichen Zulagen (zum Beispiel Grundzulagen und Kinderzulagen).

• Die Wertentwicklung des Guthabens (insbesondere bei fondsgebundenen Riester-Verträgen).

• Vereinbarte Zusatzleistungen wie den Hinterbliebenenschutz (zum Beispiel eine Rentengarantiezeit). 

• Der vereinbarte Rentenfaktor der Vertragsgesellschaft (Der Rentenfaktor gibt an, wie viel monatliche Rente je 10.000 € angespartem Kapital gezahlt wird.).

Mathematisch lässt sich die monatliche Bruttorente wie folgt darstellen:

Monatliche Rente = (Vertragsguthaben x Rentenfaktor) / 10.000 

Das allgemeine gesetzliche Rentenniveau deckt derzeit rund 48 % des letzten Durchschnittsentgelts ab (Stand: 2026). Anhand dessen und anderer Werte werden mit dem Anbieter die monatlichen Investitionen definiert.

Die folgenden Beispiele veranschaulichen die Auswirkung einer 30 %igen Teilkapitalauszahlung im Vergleich zur Vollverrentung. Den Berechnungen liegt ein beispielhafter Rentenfaktor von 36 € je 10.000 € Kapital zugrunde.

* Hinweis: Diese Werte dienen als fiktive Modellrechnung. Die tatsächliche Auszahlungshöhe wird individuell von der Vertragsgesellschaft berechnet. Die monatlichen Rentenwerte verstehen sich als Bruttobeträge vor Steuern und gegebenenfalls Sozialversicherungsbeiträgen. 

Diese fiktiven Modellrechnungen verdeutlichen die feste Struktur klassischer Riester-Verträge. Wer im Ruhestand jedoch nicht an eine lebenslange Verrentung gebunden sein möchte, erhält ab dem 01.01.2027 eine flexible Alternative. Mit dem neuen Altersvorsorgedepot können Sparerinnen und Sparer eigenverantwortlich in chancenorientierte ETFs investieren und die Auszahlungsphase über flexible Entnahmepläne nach den eigenen Bedürfnissen gestalten.

Online-Tools und Riester-Renten-Rechner können eine hervorragende erste Orientierung sein, um verschiedene Szenarien durchzuspielen. Die offizielle jährliche Standmitteilung beziehungsweise die finale Leistungsmitteilung der Vertragsgesellschaft kurz vor dem eigentlichen Ruhestandsbeginn liefert dann die exakten Zahlen. Weitere nützliche Informationen finden Sie in unserem Artikel Der Rechner zur Riester-Rente.

Auszahlungen aus einem Riester-Vertrag unterliegen der nachgelagerten Besteuerung gemäß § 22 Nr. 5 des Einkommensteuergesetzes (EStG). Das bedeutet, dass die Riester-Rente in der Auszahlungsphase zu 100 % mit dem persönlichen Steuersatz versteuert wird. Der Vorteil: Im Alter ist das zu versteuernde Gesamteinkommen meist geringer als im aktiven Berufsleben, wodurch der Steuersatz niedriger ausfällt.

Wichtiger Unterschied: Es ist zwischen dem Grenzsteuersatz (dem Steuersatz für den jeweils nächsten hinzukommenden Euro) und dem Durchschnittssteuersatz (der tatsächlichen prozentualen Steuerlast auf das gesamte Einkommen) zu unterscheiden. Für die Netto-Betrachtung ist der Durchschnittssteuersatz maßgeblich. 

Eine vollständige Kapitalauszahlung (100 %) zu Beginn der Rentenphase gilt im Regelfall als schädliche Verwendung. In diesem Fall wären alle erhaltenen staatlichen Zulagen und steuerlichen Vorteile zurückzuzahlen. 

Die gesetzliche Ausnahme bildet die Kleinbetragsrente nach § 93 Abs. 3 EStG. Liegt das angesparte Altersvermögen so niedrig, dass die daraus resultierende monatliche Rentenzahlung 1 % der monatlichen Bezugsgröße nach § 18 Sozialgesetzbuch IV (SGB IV) nicht übersteigt, darf der Anbieter den Vertrag über eine einmalige Abfindungszahlung komplett auflösen. Diese vollständige Auszahlung ist förderunschädlich. Um die progressive Steuerbelastung abzufedern, greift bei einer Abfindung einer Kleinbetragsrente beim Finanzamt häufig die sogenannte Fünftelregelung gemäß § 34 EStG.

Seit 2025 gelten bundeseinheitliche Bezugsgrenzen. Die aktuellen Werte für das laufende Kalenderjahr können nach der amtlichen Bekanntgabe der Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung bei der Rentenversicherung abgefragt werden.

Die Teilkapitalauszahlung von bis zu 30 % ist im Jahr der Auszahlung voll zu versteuern. Diese Einmalsumme zählt zum Einkommen des Kalenderjahres. Da jedoch höhere Einkommen in Deutschland mit einem höheren Steuersatz belegt werden (Steuerprogression), steigt durch die Einmalzahlung oft die Steuerlast für das gesamte Jahr. Wer die Einmalzahlung in einem Jahr erhält, in dem noch gearbeitet wurde, zahlt meist mehr Steuern. Fällt die Auszahlung hingegen in ein Jahr, in dem lediglich Rente bezogen wurde, ist das Einkommen niedriger und damit meist auch die Steuerlast auf die Einmalsumme.

Sollte im Alter die staatliche Grundsicherung („Grusi“) benötigt werden, bleibt die Riester-Rente durch Freibeträge abgesichert. Seit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz gelten folgende Regeln, damit sich private Vorsorge auch bei geringem Einkommen auszahlt: 

• Grundfreibetrag: Die ersten 100 € der monatlichen Riester-Rente sind komplett anrechnungsfrei und werden nicht von der Grundsicherung abgezogen.

• Prozentualer Freibetrag: Von dem Betrag, der die Grenze von 100 € übersteigt, bleiben weitere 30 % anrechnungsfrei.

• Höchstgrenze: Der maximale monatliche Freibetrag ist gedeckelt. Er orientiert sich an der gesetzlichen Entwicklung der Regelbedarfe und liegt im Jahr 2026 bei 281,50 €.

Rechenbeispiel: Bei einer monatlichen Riester-Rentenhöhe von 250 € sieht die Berechnung wie folgt aus:

1. 100 € Freibetrag stehen direkt ungeschmälert zur Verfügung.

2. Der verbleibende Betrag beträgt: 250 € − 100 € = 150 €.

3. Davon bleiben weitere 30 % anrechnungsfrei: 150 € x 0,30 = 45 €.

4. Der Gesamtfreibetrag beläuft sich auf: 100 € + 45 € = 145 €. 

Von den 250 € Riester-Rente stehen dem Empfänger somit 145 € zusätzlich zur regulären Grundsicherung zur Verfügung. Nur die verbleibenden 105 € werden mit der staatlichen Grundsicherung verrechnet.

Eine Auszahlung im Ausland ist grundsätzlich möglich. Ob die Rente jedoch in voller Höhe ausgezahlt werden kann oder finanzielle Einbußen drohen, hängt maßgeblich vom Land des neuen Wohnsitzes ab.

• Verlegung des Wohnsitzes in ein EU- oder EWR-Land: Dies ist förderunschädlich (gemäß EuGH-Rechtsprechung). Staatliche Zulagen und Steuervorteile brauchen nicht zurückgezahlt werden. Die laufende Besteuerung regelt das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen (DBA).

• Verlegung des Wohnsitzes in ein Drittland (Nicht-EU / Nicht-EWR): Dies gilt als schädliche Verwendung.  In diesem Fall besteht die Verpflichtung, sämtliche erhaltene Zulagen und Steuervorteile an den Staat (ZfA) zurückzuzahlen. Um extreme finanzielle Härten zu vermeiden, kann bei der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) eine Stundung nach § 95 EStG beantragt werden. Die Rückzahlung der Fördersumme wird dann zinslos gestundet und sukzessive durch einen monatlichen Einbehalt von 15 % der Riester-Rentenzahlung getilgt.

Hinweis: Die Inhalte auf dieser Seite dienen der allgemeinen Information und stellen keine steuerliche Beratung dar. Für detaillierte Informationen oder zur individuellen Klärung steuerrechtlicher Fragen empfehlen wir die Hinzuziehung eines Steuerberaters oder einer anderen gemäß § 2 StBerG befähigten Person.